облікову політику підприємства» Було Затверджено робочий план рахунків Із ведення Додатковий рахунками іншого, третього, четвертого порядку. Дозволено головному бухгалтеру за спожи вводіті Нові субрахунками. Для узагальнення информации про витрати використовуват только рахунки класу 9 «Витрати діяльності» без! Застосування рахунків класу 8 «Витрати за елементами».
Рахунки бухгалтерського обліку прізначені для узагальнення методом Подвійного записів информации про наявність та рух актівів, Капіталу, зобов язань.
Проведення аудиту всегда супроводжується відповіднім ризико. АУДИТОРСЬКА Ризик Включає: властівій Ризик; Ризик контролю; Ризик Виявлення.
Відповідальність за належности організацію системи внутрішнього контролю та ее Функціонування в процессе операційної діяльності підприємства покладається на его керівника.
Властівій Ризик - представляет собою всі Можливі ризики, пов язані з функціонуванням підприємства, тобто всі помилки, неточності, Які могут буті допущені в результате діяльності підприємства.
Оцінку власного ризики та ризико невідповідності внутрішнього контролю можна провести з використанн анкети (табл. 2.1.).
Провівші оцінку внутрішньої системи контролю хлібокомбінату ми дійшлі висновка, что процедури контролю на Хлібокомбінаті проводяться й достатньо ретельно та зважено.
Таблиця 2.1 Листок ОЦІНКИ властівого ризики та ризико невідповідності внутрішнього контролю підприємства
ПітанняВідповідь Так/ніДжерело інформаціїПріміткі1234Зовнішні фактори властівого ризико: 1. Який загальний стан економіки Галузі: · спад виробництва; · депресія; · зростання ділової актівності? Ні Ні ТакСтатутна інформація2. Чі вплінулі негативно на розвиток підприємства Галузі: · Загальний стан економіки України; · Зростання уровня інфляції; · Чінне законодавство; · Зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют? Так Так Ні ТакВартість Виконання робіт та Надання послуг відображена в договорах.3. Чі Належить продукція Галузі до: · Конкурентоспроможності; · Швидко старіючої; · Енергоємної; · Матеріалоємної; · Трудомісткої? Так Ні Так Так ТакСтатутна інформація4. Чі характерних для Галузі трівалій виробничий цикл? Так _______ 5. Чі відбувалісь в Галузі течение звітного ПЕРІОДУ зростання виробництва? Так _______ 6. Чі отрімує галузь значні дотації від Уряду? Ні _______ 7. Чі спостерігаліся значні Зміни у Тенденції прібутковості (збітковості) среди підприємств Галузі? Так _______ Внутрішні фактори властівого ризики та ризико контролю: 1. Яка форма власності за підприємства: · Державна; · Приватна; · Інша? Ні Ні ТакСтатут підпріємства2. Як здійснюється керівництво Опис підпріємством: · Одноосібно; · Колегіально? Ні ТакСтатут підпр-ва, посадові інструкції3. Чі має керівництво Опис: · Достатньо кваліфікацію; · Практичний досвід роботи? Так ТакОсобова картка4. Чі має керівництво Опис негативно інформацію? НіРезультаті опітувань5. Чі відбулісь у звітному періоді Зміни: · У складі керівніцтва; · У складі власніків; · Форми власності за? Ні Ні НіШтатній розпис, особові картки, Статут6. Чі збігається реальний Розподіл повноважень членів керівніцтва з формально обов язками? ТакПосадові інструкції7. Чі усвідомлює керівництво Опис важлівість бухгалтерського обліку? ТакРезультаті опітувань8. Чі немає конфлікту между керівніцтвом та головний бухгалтер? НіРезультаті опітувань9. Чі здійснюється інвентаризація перед Складання річної звітності? ТакІнвент. відомість, ІНВЕНТ. опіс10. Чі були випадки крадіжок, зловжівань на підприємстві? НіІнвент. активн, ІНВЕНТ. відомість, ІНВЕНТ. опіс11. Чі спостерігається висока плінність кадрів среди: · Працівніків бухгалтерії; · Матеріально відповідальніх осіб? Ні НіШтатній розпіс12. Чі вістачає Підприємству ВЛАСНА оборотніх коштів? ТакФінансова звітність13. Чі Використовують підпріємством позики? Ні _______ 14. Чі спостерігається високий рівень постійніх витрат? Ні _______ 15. Чі є предприятие Прибуткова? Так _______ 16. Чі були значні фінансові Втрати на підприємстві? НіЗвіт про фін. результаті17. Чі покладів предприятие від: · Незначної кількості замовніків; · Незначної кількості постачальніків? Так ТакРезультаті опітувань18. Які форми оплати переважають на підприємстві: · Готівкова; · Безготівкова · Інші форми? Так Так НіБанківські віпіскі19. Чі застосовується на підприємстві: · Ручна обробка облікової информации; · Комп ютерна? Так ТакВідомості та журнали - ордері20. Чі здійснювалась аудиторська перевірка діяльності підприємства у звітному году? НіРезультаті опітувань21. Чі сплачувало предприятие значні санкції за Податками и платежами? Ні _______
Внутрішній контроль - це процес, Який Забезпечує відповідність Функц...
