в і позик (рядок 4311) - вказується сума надходжень грошових коштів та їх еквівалентів в якості кредитів і позик (включаючи надходження за безвідсотковими позиками).
· грошових вкладів власників (учасників) (рядок 4 312) - вказується сума грошових вкладів власників (учасників) організації, що не приводять до збільшення часток участі.
· від випуску акцій, збільшення часток участі (рядок 4313) - вказується сума надходжень отриманих в рахунок оплати:
· акцій організації (її акціонерами);
· часток у статутному капіталі організації (її засновниками);
· додатково розміщених акцій;
· додаткових грошових вкладів, що призводять до збільшення частки участі.
· від випуску облігацій, векселів та інших боргових цінних паперів та ін. (рядок 4 314) - вказується сума надходжень від оплати:
· виданих організацією векселів;
· емісії облігацій;
· інших боргових цінних паперів.
· інші надходження (рядок 4 319) - вказується сума інших надходжень, пов'язаних з фінансовими операціями організації.
Платежі - усього (рядок 4 320) - вказується сума платежів за фінансовими операціями (розраховується, як сума рядків 4321-4329). Показники по рядку 4 320 і по рядках 4321-4329 вказуються в круглих дужках.
У тому числі:
· власникам (учасникам) у зв'язку з викупом у них акцій (часток участі) організації або їх виходом зі складу учасників (рядок 4321) - вказується сума виплат:
· дійсної вартості частки (частини частки) учаснику/його кредиторам/спадкоємцям/правонаступникам;
· за власні акції, викуплені в акціонерів (їх кредиторів, спадкоємців, правонаступників);
· на виплату дивідендів і інших платежів по розподілу прибутку на користь власників (учасників) (рядок 4322) - вказується сума фактичних виплат дивідендів та інших сум, пов'язаних з розподілом прибутку на користь власників (учасників);
· у зв'язку з погашенням (викупом) векселів та інших боргових цінних паперів, повернення кредитів і позик (рядок 4323) - вказується сума платежів, спрямованих на погашення боргових зобов'язань (кредитів, позик, власних векселів та інших боргових паперів) за винятком сум сплачуваних процентів;
· інші платежі (рядок 4329) - вказується сума інших платежів, пов'язаних з фінансовими операціями організації. У цьому рядку можуть відображатися, наприклад, лізингові платежі, сплачувані організацією.
Сальдо грошових потоків від фінансових операцій (рядок 4300) - вказується сума різниці між надходженнями від фінансових операцій та платежами за фінансовими операціями.
Рядок 4300=рядок 4310 - рядок 4 320.
Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
Результуючі дані.
Сальдо грошових потоків за звітний період (рядок 4 400) - вказується сума, отримана шляхом додавання:
Сальдо грошових потоків від поточних операцій (рядок 4100);
Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій (рядок 4200);
Сальдо грошових потоків від фінансових операцій (рядок 4300);
Рядок 4 400=Рядок 4100 + Рядок 4 200 + Рядок 4 300.
Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періоду (рядок 4450) - вказується сума залишку грошових коштів та грошових еквівалентів на початок року.
Цей показник повинен бути пов'язаний з показником рядка бухгалтерського балансу 1 250 «Грошові кошти та грошові еквіваленти» на початок року. Якщо ці суми не рівні, то необхідно розшифрувати і пояснити виниклі відхилення.
Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду (рядок 4500) - вказується сума залишку грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець року.
Цей показник повинен бути пов'язаний з показником рядка бухгалтерського балансу 1 250 «Грошові кошти та грошові еквіваленти» на кінець року. Якщо ці суми не рівні, то необхідно розшифрувати і пояснити виниклі відхилення. [18]
Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубля (рядок 4 490) - вказується «згорнуто» підсумкова сума курсових різниць, що виникли у зв'язку з перерахунком в рублі валютних коштів і еквівалентів.
Сума різниці визначається наступним чином:
...
