, платіжне доручення Перераховано транспортної організації за доставку готової продукції 5900 60 5134 Довідка бухгалтерії Пред'явлено до заліку ПДВ за отриманою транспортної послузі 900 68.2 19.335 Виписка з розрахункового рахунку Зараховані відсотки за використання банком грошових коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку організації 1000 51 91.136 Виписка з розрахункового рахунку Списано з розрахункового рахунку плата за розрахунково-касове обслуговування 300 91.2 5137 Довідка бухгалтерії Списується сальдо інших доходів і витрат 700 91.9 9938 Довідка бухгалтерії Нараховано податок на прибуток за діючими ставками +5050 99 68.4
Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
ПоказателіСтоімость матеріалів за купівельними ценамСумма ТЗВ Залишок матеріалів на початок месяца4000010000Поступіло за месяц200005000 Разом 6000015000Средній відсоток ТЗВ за місяць: 15000/60000 25% Витрачено матеріалів за місяць: На виготовлення виробу А На виготовлення виробу Б На обслуговування обладнання та інші потреби виробництва На адміністративні потреби 13000 20000 15000 3000 3250 5000 3750 750 Залишок матеріалів на кінець місяця 90002250
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
Прямі расходиІзделіе АІзделіе БМатеріали (з ТЗВ) 16250,0025000,00Заработная плата25000,0015000,00Страховие взноси7500,004500,00Ітого48750,0044500,00Ітого за двома виробам: 93250,00
Коефіцієнт розподілу =Оборот за Д рах 25/Суму прямих витрат по двом виробам (у%, округлити до цілого числа)
Кр =(38950/93250,00) * 100%=42%
Сума загальновиробничих витрат, яка відноситься до виробу А= Коеф. розподілу Х Суму прямих витрат по виробу А
? Опра =42% * 48750=20362,60
Сума загальновиробничих витрат, яка відноситься до виробу Б= Оборот по Д рах. 25 - Сума загальновиробничих витрат, що відносяться до вид. А
? ОПРб =38950,00-20362,60=18587,40
Оборотно-сальдова відомість за червень 2014
№ счетаНаіменованіеСальдо на 01.06Оборот за іюньСальдо на 01.07ДебетКредітДебетКредітДебетКредіт1Основние средства45 000,000,00171 100,000,00216 100,000,002Амортізація основних средств0,000,000,001 200,000,001 200,004Нематеріальние актіви0,000,0020 000,000,0020 000,000,005Амортізація нематеріальних актівов0,000,000,00200 , 000,00200,008Вложенія у необоротні актіви0,000,00191 100,00191 100,000,000,0010Матеріали50 000,000,0025 000,0063 750,0011 250,000,0019.3Налог на додану вартість по придбаних ценностям0,000,0021 960,0021 960,000,000,0020.1Основное виробництво (виріб А) 2 000,000,0069 112,6069 887,601 225,000,0020.2Основное виробництво (виріб Б) 3 000,000,0063 087,4060 112,405 975,000,0025Общепроізводственние расходи0,000,0038 950,0038 950,000,000,0026Общехозяйственние расходи0,000,0030 450, 0030 450,000,000,0043Готовая продукція0,000,00130 000,0040 000,0090 000,000,0044Расходи на продажу0,000,005 000,005 000,000,000,0050Касса5 000,000,0094 500,0074 500,0025 000,000,0051Расчетний счет100 000,000,00359 000,00248 360,00210 640,000, 0060Расчети з постачальниками і подрядчікамі0,000,00143 960,00143 960,000,000,0062Расчети з покупцями і заказчікамі0,000,00118 000,00118 000,000,000,0066Расчети по короткострокових кредитах і займам0,000,000,00110 000,000,00110 000,0068Расчети по податках і сборам0,000 , 0026 960,0028 050,000,001 090,0069Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію0,000,0024 600,0024 600,000,000,0070Расчети з персоналом з оплати труда0,000,0082 000,0082 000,000,000,0075Расчети з учредітелямі240 000,000,000,00240 000,000,000,0076Расчети з різними дебіторами і кредіторамі0,000,000,002 500,000,002 500,0080Уставний капітал0,00435 000,000,000,000,00435 000,0090Продажі0,000,00118 000,00118 000,000,000,0091Прочіе доходи і расходи0,000,001 000,001 000,000,000,0099Прібилі і убиткі0,0010 000,005 050,0025 250,000,0030 200,00Ітого445 000,00445 000,001 738 830,001 738 830,00580 190,00580 190,00
Список використаної літератури
1.Положеніе з бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» ПБУ 06/01
2.Налоговая Кодекс РФ.
. «Бухгалтерський і податковий облік основних засобів» (2-е видання) Р.З. Тумасян/Москва/ТОВ «Нітар Альянс»/2004
. «Самовчитель з бухгалтерського та податкового обліку» (3-е видання) Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фоміна/Москва/Проспект/2003
.Методіческіе рекомендації з податку на прибуток
6.Козлова, Є.П. Бухгалтерський облік в організаціях/Є.П. Козлов...
