чого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки оборотів по приходу і витраті і виводить залишок грошей по касі на наступний день. Записи в касовій книзі роблять у двох примірниках ( через копіювальний папір). Другий (відривний) примірник після виведення результатів за день передає до бухгалтерії як звіт про касові операції за день. До звіту додаються всі надійшли в касу за день документи.
Рух грошей по касі в системі бухгалтерських рахунків обліковуються на активному рахунку 50 В«КасаВ» . У плані рахунків СПК В«МаякВ» до рахунку 50 відкриваються два субрахунки:
1. Каса організації;
2. Грошові документи;
На субрахунку 50.1 В«Каса організації В» враховуються готівкові грошові кошти в касі СВКВ« Маяк В»
На субрахунку В«Грошові документи В» враховуються перебувають у касі СВКВ« Маяк В»мита, проїзні квитки, поштові марки та ін грошові документи.
Не рідше одного разу на місяць в СВК В«МаякВ» проводять інвентаризацію каси з обов'язковим повним перерахунком всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Для проведення інвентаризації керівник господарства наказом призначають спеціальну комісію з обов'язковим включенням до неї представника бухгалтерії і касира. У разі виявлення недостачі в касі касир несе повну матеріальну відповідальність за заподіяну господарству шкоду. Виявлені в касі надлишки цінностей підлягають оприбуткуванню.
РАХУНОК 51 В«Розрахунковий рахунок В»
Всі тимчасово-вільні грошові кошти, за винятком грошових коштів в касі повинні зберігатися на розрахунковому рахунку, який відкривається в установі банку. Для відкриття розрахункового рахунку СВК В«МаякВ» заповнює:
1. Заяви в встановленою формою на відкриття рахунку;
2. Копії статуту та установчого договору завіреного нотаріально;
3. Довідку податкового органу про реєстрацію СВК В«МаякВ» в якості платника податків;
4. Копії документа про реєстрацію як платника у Пенсійному Фонді РФ, Територіальні фонди обов'язкового медичного страхування;
5. Документ, засвідчує повноваження керівника СВК В«МаякВ»
6. Копії про призначення головного бухгалтера (заступника);
7. Картка із зразками підписів і відбитка печатки (див. додаток 8).
Рахунок 51 В«Розрахунковий рахунок В» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Росії. За дебетом рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» відображається надходження грошових коштів, а за кредитом - списання грошових коштів з розрахункових рахунків СПК В«МаякВ».
На розрахунковий рахунок надходять кошти за продану продукцію, за виконані роботи та послуги на сторону, кредити банку, вільні грошові кошти з каси, інші надходження по основній діяльності. Гроші на розрахунковий рахунок зараховують згідно з банківськими правилами на підставі типових грошових і розрахункових документів. Готівкові гроші з каси господарство вносить на розрахунковий рахунок на підставі оголошенні на внесок готівки (див. додаток 9). При цьому банк видає квитанцію про прийом грошей. Основними реквізитами документа є: № документа, дата, від кого, найменування банку одержувача, найменування одержувача, сума (прописом і цифрами), № рахунку; підписує бухгалтер і касир.
У ряді випадків згідно банківським правилам гроші за товарними операціями можуть бути стягнуті на підставі розпорядчих документів одержувача. У цих випадках організація - одержувач виписує і здає в банк для отримання платежу спеціальний документ - Платіжна вимога (див. додаток 10). Основними реквізитами документа є: № документа, дата, умови оплати, вид платежу, сума ( прописом та цифрами), ІПН платника та найменування, № рахунку платника, банк платника, БИК банку платника, найменування банку одержувача і його БИК, № рахунку банку одержувача, призначення платежу, вид оплати, черговість оплати та інші реквізити.
За платіжному дорученням (див. додаток 11) банк проводить безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації. У платіжному дорученні вказують: найменування одержувача і адресу його банку, суму перерахованих коштів і вид платежу. На підставі цього документа бак перераховує кошти з рахунку.
Для контролю за рухом грошових коштів на рахунках в банку і для відображення цих операцій в обліку СПК В«МаякВ» періодично отримують з банку виписки з розрахункових рахунків (Див. додаток 12), у виписках вказують всі суми надходжень і платежів. p> РАХУНОК 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядниками В»
Для обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками використовується рахунок 60 В«Розрахунки з постачальникам...
