омп'ютерна середовище;
чи існує географічна розпорошеність комп'ютерів;
правильно складено бухгалтерські програми;
чи здійснюється кодування паролів;
чи забезпечений внутрішній контроль за функціонуванням системи комп'ютерної обробки облікових даних;
чи є система автоматизації бухгалтерського обліку ліцензованої;
чи оновлюється програмне забезпечення;
чи здійснюється резервне зберігання дискет.
У ході перевірки ми повинні ознайомиться з основними положеннями облікової політики організації, розкривають методологію обліку нематеріальних активів:
способами нарахування амортизаційних відрахувань (у цілому або по кожному виду нематеріальних активів);
переліками об'єктів нематеріальних активів, по яких не проводиться нарахування амортизації;
затвердженими організацією формами первинних документів для обліку нематеріальних активів;
термінами проведення інвентаризації нематеріальних активів;
документообігом з обліку НМА;
переліком рахунків і субрахунків, що використовуються для обліку операцій з нематеріальними активами.
Також нам необхідно отримати відповіді на наступні питання:
чи правильна класифікація нематеріальних активів на відповідні групи;
чи своєчасно оприбутковуються і приймаються до використання об'єкти нематеріальних активів;
обгрунтований чи порядок нарахування амортизації по знову вступили об'єктах нематеріальних активів;
дотримується графік документообігу з обліку нематеріальних активів.
чи проводиться інвентаризація об'єктів нематеріальних активів.
Для цього на підприємстві проводиться тестування, за результатами якого визначається як ставиться адміністрація до організації обліку та забезпечення збереження та ефективної експлуатації нематеріальних активів на підприємстві. br/>
Зміст питання або об'єкт дослідження
Зміст відповіді (результат перевірки)
Симв
Висновки та рішення аудитора
А. Внутрішній контроль
1
Визначено чи коло осіб, відповідальних за використання і схоронність НМА? /Td>
Мається наказ
У 4
Наказ відповідає встановленим вимогам
2
Чи створені умови, що забезпечують збереження НМА? /Td>
Застосовуються паролі. ключі доступу по використовуваному програмному забезпеченню
Уз
Уточнити порядок використання патентів, товарних знаків та ін
3
Чи проводяться інвентаризації об'єктів НМА? /Td>
Проводяться тільки в кінці року інвентаризаційною комісією
У 2
Необхідно провести суцільну інвентаризацію
4
Який порядок санкціонування операцій по руху НМА? /Td>
Є факти несанкціонованого вибуття окремих об'єктів НМА
У 1
Ослаблений внутрішній контроль. Ризик контролю високий
5
проводяться перевірки повноти та своєчасності оприбуткування та введення в експлуатацію НМА? /Td>
Регулярно здійснюється суцільний контроль
У 4
Ризик контролю низький
6
Чи перевіряється використання НМА з різних напрямків діяльності? /Td>
Чи не перевіряються
У 1
Ні фактичного контролю. Слід провести суцільну перевірку
Б. Система обліку
7
Чи відповідають прийняті на облік НМА встановленим вимогам? /Td>
Так
У 4
Обгрунтовано віднесення об'єктів до НМА
8
Проведена чи класифікація НМА на відповідні групи? /Td>
Ні
У 1
Можливі помилки при нарахуванні амортизації НМА
9 ...
