. 5 Оборотний баланс за березень 2014
Таблиця 10
№Наіменованіе счетовОстаток на 1 мартаОборот за мартОстаток на 1 апреляД-ТК-ТД-ТК-ТД-ТК-т01Основние средства240000 971000337100 02Амортізація основних засобів 8000002750 8275004Нематеріальние актіви48000 0048000 05Амортізація нематеріальних активів 160 000 800 1680007Оборудованіе до установке70000 070000 08Вложенія під необоротні актіви70000 971009710070000 10Матеріали60000 283205300035320 20Основное проізводство15800 144566160366 44Расходи на продаж 20002000 50Касса300 2850028400400 51Расчётний счёт190500 102200179200113500 60Расчёти з постачальниками (кредиторська заборгованість) 600006410057420 5332062Расчёти з покупцями і замовниками (дебіторська заборгованість) 70000 272300102000240300 66Краткосрочние кредити банку 60000600000 68.1Расчёти з ПДФО 310031006850 685068.2Расчёти з ПДВ 880 088 000 68.3Расчёти з податку на прибуток 4800480034087 3408768.4Расчёти з податку на майно 21002100914 91469Расчёти по соціальному страхуванню 7900790016802 1680270Расчёти з оплати праці 272003405054200 4735071Расчёти з підзвітними особами 12001200 76Расчети з іншими дебіторами і кредиторами 0200 20080Уставний капітал 38000000 38000082Резервний капітал 6000000 6000084Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 2420000 2420090.1 Виручка від продажів 4130000272300 68530090.2Себестоімость продаж289500 1623660451866 90.3НДС від продаж63000 0063000 90.9Прібиль (збиток) від продаж60500 1099340170434 97Расходи майбутніх періодов30000 01500015000 99Прібилі і збитки 6050034087109934 136347Итого9836659836651264523126452315449201544920РавенствоРавенствоРавенство
4.6 Аналіз бухгалтерського балансу
Таблиця 11.
Порівняльно-аналітичний баланс ТОВ «Світло» за січень-березень 2014
Показники бухгалтерського балансаКод рядки балансаСумма, тис.руб.Удельний вага,% Зміна (+, -) на 01.01.14на 31.03.14на 01.01.14на 31.03.14аюсолютное (руб.) відносне (у%) уд. ваги, п.п.1234567891. Необоротні актіви110028335644,8446,78 + 7325,641,942. Оборотні активи 120034840555,1653,22 + 5616,17-1,94БАЛАНС1600631760100100 + 12920,42-3. Капітал і резерви 130046460073,5479,01 + 13629,375,474. Короткострокові зобов'язання 150016716026,4620,99-7-4,48-5,47БАЛАНС1700631760100100 + 12920,42 -
Висновок за результатами аналізу.
За 1-й квартал 2014 вартість активів ТОВ «Світло» зросла на 20,42% (на 129 тис.руб.) з 631 до 760 тис.руб.
Фактори зростання вартості активів:
- приріст необоротних активів на 25,64% (на 73 тис.руб.), який стався через придбання нового обладнання;
- приріст оборотних активів на 16,17% (на 56 тис.руб.), що стався через збільшення дебіторської заборгованості та збільшення залишків матеріально-виробничих запасів.
Збільшення активів пояснюється зростанням суми джерел фінансування майна ТОВ «Світло» на 20,42% (на 129 тис.уб.).
Фактори зростання суми джерел фінансування:
- приріст власного капіталу на 29,37% (на 136 тис.руб.) за рахунок прибутку, отриманого за підсумками 1-го кварталу 2014 року.
У складі майна ТОВ «Світло» за станом на кінець 1-го кварталу 2014 оборотні активи, частка яких склала 53,22%, і необоротні активи, частка яких склала 46,78% практично рівнозначні. У складі оборотних активів переважає дебіторська заборгованість - 31,62% від валюти балансу, а в складі необоротних активів переважають основні засоби - 33,46% від валюти балансу.
У структурі джерел фінансування майна ТОВ «Світло» за станом на кінець 1-го кварталу 2014 року переважає частка власного капіталу - 79,01%. Це говорить про те, що підприємство володіє високим рівнем фінансової незалежності від зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності.
Для проведення аналізу ліквідності актив і пасив розбивають на 4 групи.
А1 - грошові кошти, рядок 1250;
А2 - фінансові та інші оборотні активи, рядок 1 230;
А3 - запаси, рядок 1 210;
А4 - матеріальні необоротні активи, рядок 1 150.
П1 - кредиторська заборгованість, рядок 1520;
П2 - короткострокові позикові кошти, рядок 1510;
П3 - довгострокові зобов'язання, рядок 1410 + 1450;
П4 - власний капітал і резерви, рядок 1 300.
Баланс буде вважатися абсолютно ліквідним при виконанні умов: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
У таблиці представлено розподіл показників активу і пасиву балансу ТОВ «Світло» за даними бухгалтерського балансу на 31.01.2013 г.
<...
