касових операцій на підприємстві, які відображені в Положенні про бухгалтерію, можна виявити ряд порушень.
перше, ТОВ В«ПроміньВ» порушує Постанова Уряду РФ № 626 від 30.06.93 та № 1258 від 17.11.94 "Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою грошима до між юридичними особами "за прибутковим касовим ордером № 111 від 05.03.2004 р. видана сума, що перевищує граничний розмір, дозволений для розрахунків між юридичними особами.
друге, як видно із записів у Касовій книзі і Журналі реєстрації видаткових та прибуткових касових документів, 18 липня 2004 з каси підприємства були видані грошові суми Лужникова С.М. на господарські витрати. Але друга сума була видана Лужникова С.Н., коли він ще не відзвітував за першу видану суму, тобто одному і тій же особі протягом одного дня видані в підзвіт готівку грошові кошти без отримання звіту про їх витрачення. Таким чином, був порушений п. 11. Порядку ведення касових операцій. p> Також 18 липня 2004 ТОВ В«ЛучВ» був перевищений дозволений ліміт по залишку грошових коштів у касі. Так як в графі Залишок на кінець дня - в т.ч. на заробітну плату варто прочерк, це означає, що заробітна плата була у цей день виплачена працівникам ТОВ В«ЛучВ» повністю. Таким чином, бухгалтер ТОВ В«ЛучВ» порушила п. 5, п. 6 Порядку ведення касових операцій. p> В іншому операції по касі проводяться вірно, і своєчасно.
На підставі виявлених порушень, можна порекомендувати ТОВ В«ЛучВ» наступне.
Необхідно ретельно вивчити нормативні документи, що регламентують проведення касових операцій на підприємстві. Не дивлячись на те, що облік касових операцій і виписки документів на підприємстві автоматизований, бухгалтер ТОВ В«ЛучВ» заслуговує осуду, так як ставиться до своїх обов'язків не відповідальний.
В
Висновок
У ході проробленої нами роботи можна зробити наступні висновки:
Звернення готівкових грошей в Росії регулюється Положенням ЦБ РФ від 05.01.98г. № 14-п (в ред. Від 22.01.99г.) В«Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФВ». p> Для ведення касових операцій у штаті підприємства передбачається посаду касира. Касир - це посадова особа, на яку покладено обов'язок прийому, зберігання, видачі готівки з каси і ведення первинного обліку руху грошей.
Облік всіх операцій по руху готівкових грошових коштів касир здійснює в касовій книзі. Касова книга - це обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.
При малому обсязі касових операцій обов'язки касира може виконувати будь-яка посадова особа підприємства, якому директор доручить ведення касових операцій, або головний бухгалтер.
Видача готівки з каси оформляється тільки видатковими касовими ордерами (ф.1 КО-2) з додатком в необхідних випадках належному оформлених інших документів (платіжних, розрахунково-платіжних відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін.)
Прийом готівки в касу виробляють за прибутковим касовим ордером (ф. № КО-1), підписаним гол. бухгалтером.
Підприємства можуть мати у своїй касі постійно зберігається залишок готівки на наступний робочий день, але не більше ліміту, встановленого банком. Ліміт залишку готівки грошей у касі - це мінімальна (пре слушна) сума готівкових грошей, яка може постійно перебувати в касі підприємства за погодженням керівництва організації з обслуговуючим банком. Понад ліміт у касі можуть перебувати грошові кошти, що надійшли за реалізовану продукцію до кінця зміни і на виплату зарплати протягом трьох днів з дати отримання їх у банку.
Рух готівкових грошових засобів обліковується на рахунку 50 Каса, до якого можуть бути відкриті субрахунка: 50.1 В«Каса організаціїВ»; 50.2 В«Операційна касаВ»; 50.3 В«Грошові документи В»; 50.4В« Каса в іноземній валюті В»; та ін
Інвентаризація грошових коштів та грошових документів проводиться у строки, визначені керівництвом організації, але не рідше встановленого нормативними документами (Не рідше одного разу на місяць). p> Керівником призначається інвентаризаційна комісія, до складу якої входять не менше трьох чоловік. Свою роботу комісія оформляє актом інвентаризації. В акті вказується фактична наявність коштів (скільки має побут за даними бухгалтерського обліку).
Досліджуване мною підприємство називається ТОВ В«ЛучВ». Основними видами діяльності є: виробництво хлібобулочних виробів, кондитерських виробів, макаронних виробів.
Для ТОВ В«ЛучВ» банком встановлено ліміт залишку готівки в касі в розмірі 1000руб.
В цілому підприємство працює успішно, облік повністю автоматизований. Але керівнику необхідно прийняти на роботу нового, більш кваліфікованого та відповідального бухгалтера, так як діючий бухгалтер ставиться до своїх обов'язками не відповідально. <В
Список літератури
1. Конституція Російської Федерації (прийнята на всенародному голосуванні 12 грудня 1993р.) p> 2. Ф...
