Сума, р.
Розрахунок штрафних санкцій
12.04.06
15.04.06
28 5000
285 000 * 0,1 = 28500
23.10.06
28.10.06
45 500
45 5 00 * 0,1 = 4550
21.12.06
25.12.06
124 700
124 700 * 0,1 = 12470
19.09.06
20.09.06
13399940
13 399 940 * 0,1 = 1 339 994
Разом:
1385514
За нецільове використання готівкових грошових коштів, отриманих із кас установ банків стягується штраф у розмірі 10% від суми порушення.
Ревізором встановлено, що перевищення встановленої суми на витрати на відрядження по чеком № 578 склало
625500 - 547400 = 78100 р., а штрафні санкції 78100 * 0,1 = 7810
Так як господарські потреби не були зазначені серед цілей витрачання грошових коштів, виданих за чеком № 578 , витрачену по них суму повністю відносимо на штрафні санкції:
662340 * 0,1 = 66234 р.
Разом штраф за нецільове використання виданих 19.11.06 за чеком № 578 з розрахункового рахунку грошей склав 7810 +66234 = 74044 р.
По чеку № 754 від 05.11.06 , виписаному на пред'явника і підписаним керівником організації та головним бухгалтером, з відділення банку отримано на господарські потреби 1632700 р. Гроші в касу не поступили і в касовій книзі не оприбутковані. На корінці чека мається розпис зав. складом Ясенева Я.В. про отримання чека, за яким банк видав на пред'явника 1632700 р.
У представленому авансовому звіті зав. складу зазначено отримання під звіт з банку 1632700 р., які витрачені частково на відрядження, частково для закупівлі матеріалів вартістю 1550 700 р. До авансового звіту зав. складом доклав посвідчення про відрядження та інші документи на зроблені витрати в сумі 1632700 р..
Бухгалтер Самойлова С.Д. склала такі проводки по даної операції:
Д 71 До 51 - на гроші, отримані зав.складом на господарські потреби з банку, в сумі 1632700 р.
Д 23 К 71 - На гроші, витрачені на відрядні потреби і купівлю матеріалів, в сумі 1632700 р.
Ревізор встановив, що проводки за цими операціями зроблені некоректно, а касир повинен був оприбуткувати в касу грошові кошти та скласти прибутковий касовий ордер. При цьому в бухгалтерському обліку робиться запис Д 50 До 51 . p> Потім мав бути складений видатковий касовий ордер за підписом керівника підприємства, касира, головного бухгалтера та зав. складом Ясенева Я.В. і зроблена проводка Д 71 К 50 .
Витрачені суми на купівлю матеріалів списуються проводкою Д 10 К 71 . Потім робиться проводка Д 18 К 71 на суму 1 632 700 * 18/118 = 249 056.
Виручка в даному місяці склала 19250270 р.
За використання виручки понад встановлені установою банку розмірів стягується штраф у розмірі 10% суми порушення.
Таким чином, сума, витрачена на матеріали та списана як господарські потреби, перевищує встановлені банком 7% від місячної виручки підприємства.
Штраф до сплати:
(1550700 - 19250270 * 7%) * 0,1 = 20318 р. p> Більше того, 1632700 р. були видані на господарські потреби, проте з них 82 000 р.. були витрачені на витрати на відрядження. За нецільове використання готівкових грошових коштів штраф:
82000 * 0,1 = 8 200 р.
Також згідно видаткового касового ордеру № 99 за 10.11.06 ЧУП В«ВестаВ» розрахувалося за ремонт офісного обладнання з індивідуальним підприємцем у розмірі 378 700 р. p> 19.11.06 підприємство сплатило 695230 р. готівкових грошових коштів ВАТ В«Консалтинг плюсВ» за видатковим касовим ордеру № 100. p> Таким чином, загальна сума розрахунків за листопад 2006 готівкою грошовими коштами склала 695 230 + 378 700 + 1 550700 = 2706630 р.. p> За здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами між підприємствами понад певного законодавством РБ граничного розміру (50 базових величин) стягується штраф у двократному розміру суми відповідного виробленого платежу з учасника розрахунків, допустило перевищення встановленого розміру.
Граничний розмір розрахунків між суб'єктами господарювання готівкою грошовим...
