[6].
Рис 6 - Кругообіг грошових коштів
Д-Т ... П-Т ... Д
Цей цикл характеризує діяльність підприємства включає продуктивність.
Д-Т-Д - в даному циклі 2 стадії обігу, він характерендля торговельних підприємств.
Д-Т-Д - 1 стадія звернення пов'язана з залученням ресурсів (для банку - депозити), що складають найбільшу питому вагу в пасивах бухгалтерського балансу банку (кредитної організації).
Резерви і шляхи поліпшення використання оборотних коштів
Оборотні кошти у виробничих запасах створюють необхідні умови для забезпечення ритмічної роботи підприємства, виконання встановленого плану. Тому поліпшення їх використання і прискорення оборотності має велике значення для вирішення проблеми в цілому.
Аналіз використання оборотних коштів показує, що більш швидке відновлення запасів може бути забезпечено за рахунок вдосконалення матеріально-технічного постачання, прискорення і здешевлення перевезень, поліпшення організації складського господарства на основі його механізації та автоматизації, впровадження електронно-обчислювальної техніки.
Удосконалення матеріально-технічного постачання з метою максимального скорочення виробничих запасів залежить від масштабу підприємства, його потреби в тих чи інших видах матеріалів і сировини та специфіки виробництва.
Так, при постійному споживанні будь-якого виду сировини і (або) матеріалів у великих розмірах для прискорення обороту, природно, є прямі тривалі економічні відносини між постачальником споживачем сировини і матеріалів. Такі відносини дозволяють встановити тверді строки і розміри поставок, найбільш вигідні та зручні для обох підприємств, шляхом налагодження узгодженого ритму виробничих процесів.
Одним з найважливіших напрямків у вдосконаленні діяльності постачальницько-збутових відділів підприємства щодо поліпшення використання матеріалів і скорочення запасів є підвищення рівня обгрунтованості планування та оперативності в роботі наднормативних і зайвих для підприємства товарно-матеріальних цінностей.
Для прискорення обороту оборотних коштів у виробничих запасах важливого значення набуває механізація і автоматизація складського господарства. На багатьох підприємствах розвантаження прибулих вантажів здійснюється досить повільно. В результаті, прискорення оборотності, досягнуте на одному етапі, наприклад, ліквідація наднормативних запасів, поглинається уповільненням на подальшому, тобто розвантаження вантажів, і не дає ефекту в цілому.
Велике значення для прискорення обороту має також організація контролю за їх станом. Зіпсовані матеріали і сировина не годяться для виробництва високоякісної продукції, а на придбання нових потрібно відволікання додаткових грошових сум.
3.4 Аналіз стану, структури і динаміки оборотного капіталу
Аналіз ефективності використання власного і позикового капіталу організацій являє собою спосіб накопичення, трансформації і використання інформації бухгалтерського обліку та звітності, що має на меті:
оцінити поточний і перспективний фінансовий стан організації, тобто використання власного і позикового капіталу;
обґрунтувати можливі і прийнятні темпи розвитку організації з позиції забезпечення їх джерелами фінансування;
виявити доступні джерела засобів, оцінити раціональні способи їх мобілізації;
спрогнозувати становище підприємства на ринку капіталів.
Ділова активність характеризує ефективність поточної діяльності підприємства і пов'язана з результативністю використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства, а також з показниками оборотності.
Аналіз структури оборотного капіталу на прикладі підприємства ДСК №1 .
Таблиця 4 - Оборотні активи підприємства
Найменування показника ОБОРОТНІ АКТІВИНа 31 грудня 2011гНа 31 грудня 2010 Габс. отклон. Т р 12345Запаси5 557672 3491099 +2066 573 62,8Налог на додану вартість по придбаних цінностей 37404 50787 13383 135,8Дебіторская заборгованість 34506448 42835525 +8329 077 124,1в тому числі покупці і замовники 2898933 8734 922 5835989 301,3Фінансовие вкладення (за винятком грошових еквівалентів) 1 163 990 1 883 234 719 244 161,8Денежние кошти та грошові еквіваленти 266666107704 - 158962 40,4Прочіе оборотні активи 577584 7 101,2Ітого по розділу II 41532757 48368933 6836176 116,5
Таблиця 5 - Структура оборотних активів
Найменування показателяНа 31 грудня 2011 року 31 грудня 2010года...
