час підприємство погасить свої короткострокові борги, якщо приверне всю дебіторську заборгованість.
Зіставлення підсумків по активу і пасиву для 3 та 4 груп відбиває співвідношення платежів і надходжень у відносно віддаленому майбутньому.
Також слід зазначити, що перспективна ліквідність, яку показує третій нерівність, відображає певний платіжний надлишок на суму 35421 тис. руб., підприємство в майбутньому погасить свої довгострокові зобов'язання. У підприємства немає в наявності власних оборотних коштів. Їх недолік склав на кінець року 77580 тис. Руб.
Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів (таблиця 2.8).
Таблиця 2.8
Показники платоспроможності МУП «Вологдагортеплосеть» за 2013р.
ПоказателіМетодіка расчетаНорматівНа Початок року Кінець годаОтклоненіяКоеффіціент абсолютної ліквідностіА1/(П1 + П2) L? 0.20,0090,0610,052Коеффіціент термінової ліквідності (А1 + А2)/(П1 + П2) L? 0.7-10,5470,7600,213Коеффіціент поточної ліквідності (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) L? 20,6670,8880,221Общій показник ліквідності (А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) 0,4110,5880,177Доля оборотних коштів в активах (А1 + А2 + А3)/Б0,4360,4380,002
Дані таблиці 2.8 показують, що підприємство неплатоспроможним, оскільки всі розраховані коефіцієнти нижче нормативного значення. Але до кінця 2009 р його платоспроможність підвищується.
До кінця року організація могла сплатити 6,1% своїх короткострокових зобов'язань. Про це свідчить коефіцієнт абсолютної ліквідності, який дорівнює 0,061. У порівнянні з початком року він збільшився на 0,052.
Коефіцієнт термінової ліквідності показує, що за рахунок грошових коштів та очікуваних надходжень дебіторів організація погасить короткострокові зобов'язання на 76% .. Нормальним вважається значення 0,7.
Коефіцієнт поточної ліквідності дозволяє встановити, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти. Це головний показник платоспроможності. Його значення дорівнює 0,888. Можна зробити висновок про те, що організація має незначним обсягом вільних ресурсів (чим вище коефіцієнт, тим більше цей об'єм), сформованих за рахунок власних джерел.
Частка оборотних коштів в активах на кінець року склала 43,8%, в порівнянні з початком року їх питома вага зросла на 0,2%.
2.3 Стан фінансової роботи
Фінансової роботою в МУП «Вологдагортеплосеть» займаються бухгалтерський і планово-економічний відділи.
Планово-економічний відділ очолює головний економіст. У його підпорядкуванні знаходяться два економісти. Вони виконують такі функції: фінансовий аналіз і планування (прогнозування), управління джерелами фінансування, управління інвестиційною діяльністю, управління поточною діяльністю, організація відносин із фінансово-кредитною системою та іншими господарюючими суб'єктами з приводу готівкових та безготівкових розрахунків, отримання готівкових грошових коштів, кредитів, сплати неустойок, нарахувань пені та т.п.
Фінансової роботою займається також і бухгалтерія організації.
Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом підприємства і підпорядковується головному бухгалтеру. Головний бухгалтер - Великанова Світлана Миколаївна.
Бухгалтерія складається з восьми осіб, які мають свої посадові обов'язки і несуть відповідальність за їх своєчасне та якісне виконання. У штаті бухгалтерії складається головний бухгалтер, який відповідає за всю службу в цілому, заступник гол. бухгалтера, п'ять бухгалтерів і касир.
У МУП «Вологдагортеплосеть» розроблені посадові інструкції з розподілу обов'язків працівників бухгалтерії, які також затверджені директором. Кожен працівник свого відділу бухгалтерії має свої обов'язки і функції, згідно з положеннями по веденню бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності РФ.
Бухгалтер Булатова І.Б. веде облік розрахунків з робітниками, фахівцями та службовцями. Вона нараховує в установленому порядку всі види заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, виплати за понаднормову роботу, за вимушені простої, допомоги на дітей та інші виплати, вести облік резерву на оплату майбутніх відпусток робочим, фахівцям і службовцям; нараховує податки із заробітної плати робітників, фахівців і службовців.
Бухгалтер Смирнова В.Н. веде реєстрацію вхідних рахунків; здійснює операції з приймання та виписці рахунків-фактур в суворій відповідності до встановлених нормативними документ...
