ами, правилами, вести журнали їх реєстрації; становить книги покупок і книги продажів з податку на додану вартість, звіряти їх з бухгалтерським обліком; веде оперативну роботу з підприємствами по вивірки розрахунків.
Бухгалтер Буренкова Я.М. здійснює облік розрахунків з постачальниками та замовниками за надані послуги по кредитних картах і заправці автомобілів; готує банківські доручення по платежах з оплати податкових платежів в карбованцевих банківських рахунків; здійснює контроль за відкриттям і закриттям поточних транзитних, розрахункових, депозитних, забезпечувальних та інших рахунків; своєчасно інформувати податкові органи про їх відкритті і закритті; виробляє облік розрахунків за наданими позиками і отриманими кредитами.
Касир Круглова А.Н. здійснює операції з приймання, обліку, видачі і зберіганню грошових коштів і цінних паперів з обов'язковим дотриманням правил, що забезпечують їх збереження; отримує за оформленими відповідно до встановленого порядку документах грошові кошти та цінні папери в установах банку для виплати робітникам і службовцям заробітної плати, премій, оплати відряджень і інших витрат; веде на основі прибуткових і витратних документів касову книгу, звіряє фактичну наявність грошових сум і цінних паперів з книжковим залишком; передає відповідно до встановленого порядку грошові кошти інкасаторам.
Роботу зі складання графіка документообігу організовує головний бухгалтер.
На розглянутому підприємстві застосовується автоматизована форма обліку, яка ведеться в програмі 1С бухгалтерія 8.0.Управленіе виробничим підприємством.
управління господарський фінансовий грошовий
3. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ У МУП «ВОЛОГДАГОРТЕПЛОСЕТЬ»
.1 Аналіз структури та складу грошових потоків за видами діяльності
На підставі звіту про рух грошових коштів (форма №4) (див. Додаток 3) охарактеризуємо склад і структуру джерел надходження і каналів витрачання грошових коштів за видами діяльності та в цілому по організації по таблиці 3.1.
Таблиця 3.1
Склад і структура грошових потоків МУП «Вологдагортеплосеть» за 2012-2013 рр.
Найменування показателя2012 г.2013 г.Отклоненіе 2013 від 2 012 м.Суми, тис. руб.Уд вага,% Сума, тис. руб.Уд вага,% Сума, тис. руб.Уд вага,% 12345671. Залишок коштів на початок звітного года55404922-6182. Надійшло коштів всего100167910027741901001772511в тому чіслевиручка від продажу товарів, услуг15907215,9176985363,80161078147,92Целевие фінансірованія10000010,000-100000-9,98Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних актівов470,014750,05314280,05Полученние проценти320,04870,0184550,01Поступленія від погашення позик, наданих іншим організаціям68763268,675219527,11464563-41,53Вклад в Статутний капітал00,0743282,679743282,68Прочіе доходи548965,51758526,3391209560,863. Направлено грошових коштів всего242393710027503821003264450,00на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівов152009662,7163985559,62119759-3,09на оплату труда1016744,21139904,1412316-0,05на виплату дивідендів, процентов213820,9342821,25129000,36на розрахунки по податках і сборам596412,5478781,74-11763-0,72Пріобретеніе об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних актівов497182,1151220,55-34596-1,50Пріобретеніе цінних паперів і інших фінансових вложеній00,01000003,641000003,64Погашеніе позик і кредитів ( без відсотків) 61689325,569007525,0973182-0,36Погашеніе зобов'язань з фінансової аренде49570,264700,2415130,03Прочіе расходи495762,01027103,73531341,694.Остаток грошових коштів на кінець звітного періода492228730238080,00
Як видно з таблиці 3.1, надходження грошових коштів за звітний період склало 2774190 тис. руб.
При розгляді складу і структури надходження грошових коштів необхідно відзначити, що 63,8% припадає на виручку від продажу готової продукції, надання послуг і т.д., на погашення позик іншими організаціями 27,11%.
Відтік грошових коштів підприємства склав 2750382 тис. руб., що на 326 445 тис. руб. більше в порівнянні з минулим роком, і на 23 808 тис. руб. чим надходження. З них 59,62% припадає на оплату придбаних товарів, оплату робіт і послуг, 4,14% - на оплату праці, 25,06% - на погашення позик.
Розглянемо структуру грошових потоків по різних видах діяльності з таблиці 3.2.
За таблиці 3.2 видно, що найбільша частка надходжень до 2009 г була від фінансової діяльності - 56,4%. Від поточної діяльності частка надходжень склала 41,43%. Від інвестиційної діяльності частка надходжень була незначна. Якщо дивитися зміни питомої ваги надходжень в дина...
