майбутньому. Означає, що власних коштів має бути достатньо для покриття потреби в оборотних актівахА1-П1 А2-П2 А3-П3 А4-П4 gt; /=0 gt; /=0 gt; /=0 lt; /=0
Для оцінки довгострокової платоспроможності (перспективної) розраховуються показники ліквідності (табл.4), динаміка яких свідчить про можливості організації відповідати за своїми боргами в майбутньому.
Таблиця 3. Коефіцієнти платоспроможності та ліквідності
ПоказательЕкономіческое содержаніеФормула розрахунку за даними бухгалтерського балансу (форма № 1) Рекомендоване значення, тенденція1.Коеффіціент поточної ліквідності (Kл1). Інші можливі назви: загальний коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної платоспроможності 2.Коеффіціент термінової ліквідності (Кл2) -інші можливі назви: коефіцієнт проміжної платоспроможності та ліквідності, проміжний коефіцієнт покриття, коефіцієнт критичної ліквідності 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ3). Інші можливі назви: коефіцієнт абсолютної платоспроможності 4. Коефіцієнт ліквідності при мобілізації коштів (Кл4) Характеризує, якою мірою всі короткострокові зобов'язання забезпечені оборотними активами Характеризує прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами Характеризує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена наявними грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями Характеризує ступінь залежності платоспроможності підприємства від запасів при мобілізації коштів від їх конверсії в гроші для покриття короткострокових обязательствКл1=Оборотні активи=П, + П2 _______ Стор. 290___________ Стор. 610 + стор. 620 + стор. 630 + стор. 660 Кл2=_____ А1 __________ П1 + Короткострокові кредити і позики Стр.260 + стр.250 стр.620 + стр.610 КЛ3=_____ А1 __________ П1 + П2 Стр.260 + стр.250 ___________ стр.620 + стр.610 + стр.630 + стр.660 Кл4=Запаси _______ П1 + П2 стор.210 __________________ стр.620 + стр.610 + стр.630 + стр.660 gt; /=2. Нижня межа зумовлена ??тим, що оборотних коштів повинне бути досить, щоб покрити свої короткострокові зобов'язання. Перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями більш ніж у 2 рази вважається небажаним, оскільки свідчить про нераціональне вкладення підприємством своїх засобів і неефективному їх використанні gt; /=0,8 Низькі значення вказують на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу частини оборотних коштів в грошову форму для розрахунків зі своїми постачальниками gt; /=0.2 Від 0,5 до 0,7
Для виявлення тенденцій фінансової стійкості підприємства проводиться розрахунок коефіцієнтів показників фінансової стійкості, (табл.4)
Таблиця 4. Показники фінансової стійкості
ПоказательЕкономіческое содержаніеФормула розрахунку за даними бухгалтерського балансу (форма № 1) Рекомендоване значення, тенденціяКоеффіціент автономії (КФ1) Коефіцієнт фінансової залежності (КФ2) 3.Коеффіціент забезпеченості власними оборотними засобами (Кф3) 4.Коеффіціент маневреності власних оборотних засобів (КФ4) Характеризує, якою мірою використовуються підприємством активи сформовані за рахунок власного капіталу Характеризує, якою мірою підприємство залежить від зовнішніх джерел фінансування, т. е. скільки позикових коштів залучило підприємство на 1 руб.собственного капіталу. Показує також міру здатності підприємства, ліквідувавши свої активи, повністю погасити кредиторську заборгованість Характеризує наявність власних оборотних коштів, необхідних для фінансової стійкості підприємства Характеризує, яку частку займає власний капітал, інвестований в оборотні кошти, в загальній сумі власного капіталу предпріятіяКф1=Власний капітал=Активи Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 Стор. 300 КФ2=Кредити, позики, кредиторська заборгованість Власний капітал Стор. 590 + стор. 620 + стор. 610 + стор. 630 + стор. 660 Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 Кф3=Власні оборотні кошти Оборотні активи Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 - Стор. 190 Стор. 290 КФ4=Власні оборотні кошти Власний капітал Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 - Стор. 190 Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 gt; 0,5 Значення співвідношення повинне бути менше 0,7. Перевищення означає залежність від зовнішніх джерел коштів Від 0,1 до 0,5 і вище 0,2-0,5. Чим ближче до верхньої межі, тим більше маневру
При позитивній динаміці коефіцієнта поточної ліквідності (КТЛ gt; /=2) за аналізований рік робиться прогноз на наступні шість наступних за звітною датою місяців про можливість відновлення платоспроможності, для цього розраховується коефіцієнт відновлення платоспроможності на шість місяців. При негативній - розраховується коефіцієнт втрати платоспроможності на три місяці (табл.5).
Таблиця 5
1Коеффіціент відновлення платоспроможності 2. Коеф...
