іцієнт втрати платоспроможності _____ К1к + 6/12 (9, 6, 3) х (К1к-К1н) До норм де К1к - коефіцієнт поточної ліквідності на кінець звітного періоду; К - 1н - коефіцієнт поточної ліквідності на початок звітного періоду; Кнорм - нормативне значення коефіцієнта поточної ліквідності; 6 - період відновлення платоспроможності, міс; 12 (9, 6, 3) - звітний період, міс. К1к + 3/12 (9, 6, 3) х (К1к-К1н) Кнорм де 3 - період втрати платоспроможності, міс. Gt; /=1,0 gt; /=1,0
Глава III. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства
. 1 Аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Стандарти Стилю» на основі даних бухгалтерського балансу
Відповідно до представленої вище методикою, проведемо аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Стандарти Стилю». Визначимо рівень ліквідності бухгалтерського балансу організації порівнянням статей активів, згрупованих за ступенем ліквідності, і пасивів, згрупованих по терміновості їх оплати (погашення заборгованості), взятих на початок і кінець звітного періоду (табл. 6).
Таблиця 6. Угруповання активів і пасивів бухгалтерського балансу для оцінки ліквідності ТОВ «Стандарти Стилю».
Групи активів і пассівовСтрока балансаСумма, тис.руб.Темп росту,% На 01.01.2013На 01.01.2014Абсолютний пріростНаіболее ліквідні активи (А1) 250 + 260 170 + 10 436=10606173306724163,4% Швидко реалізовані активи (А2 ) 240 + 2708430145926162174% Повільно реалізовані активи (А3) 210 + 22024478 + 68=2454613468 + 26=13494-11052-45% Важко реалізовані активи (А4) 190 + 230347455108131,12% Валюта активу баланса30043929458711942104,42% Найбільш термінові зобов'язання (П1 ) 620 + 63013654209787324153,64% Короткострокові зобов'язання (П2) 610 + 650 + 66050003059-1941-38,82% Довгострокові зобов'язання (П3) 590 ---- Власний капітал (П4) 490 + 6402527521834-3441-13,61% Валюта пасиву баланса70043929458711942104,42%
Розрахуємо коефіцієнти платоспроможності та ліквідності ТОВ «Стандарти Стилю» на 01.01.2013 р І на 01.01.2014 р (табл. 8)
Таблиця 7. Коефіцієнти платоспроможності та ліквідності на 01.01.2013 р і на 01.01.2014г.
ПоказательФормула розрахунку за даними бухгалтерського балансу (форма № 1) Показник коефіцієнта на 01.01.2013 г.Показатель коефіцієнта на 01.01.2014г.1.Коеффіціент поточної ліквідності (Kл1). Інші можливі назви: загальний коефіцієнт покриття, коефіцієнт поточної платоспроможності 2.Коеффіціент термінової ліквідності (Кл2) -інші можливі назви: коефіцієнт проміжної платоспроможності та ліквідності, проміжний коефіцієнт покриття, коефіцієнт критичної ліквідності 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ3). Інші можливі назви: коефіцієнт абсолютної платоспроможності 4. Коефіцієнт ліквідності при мобілізації коштів (Кл4) Кл1=Оборотні активи=П, + П2 _______ Стор. 290___________ Стор. 610 + стор. 620 + стор. 630 + стор. 660 Кл2=_____ А1 __________ П1 + Короткострокові кредити і позики Стр.260 + стр.250 стр.620 + стр.610 КЛ3=_____ А1 __________ П1 + П2 Стр.260 + стр.250 ___________ стр.620 + стр.610 + стр.630 + стр.660 Кл4=Запаси _______ П1 + П2 стор.210 __________________ стр.620 + стр.610 + стр.630 + стр.660 ___ 43582__=5000 + 13654=2.34 __170 + 10436__=5000 + 13654=0,57 __170 + 10436_=5000 + 13654 =0,57 __24478__=5000 + 13654=1,31 ______ 45416 ____=3059 + 20978=1,89 ______17330___=3059 + 20978=0,72 ______17330____=3059 + 20978=0,72 ______13468___=3059 + 20978=0,56
Розрахуємо показники фінансової стійкості ТОВ «Стандарти Стилю» на 01.01.2013 і на 01.01.2014 р (табл. 8)
Таблиця 8. Показники фінансової стійкості ТОВ «Стандарти Стилю» на 01.01.2013 р і на 01.01.2014 р.
ПоказательФормула розрахунку за даними бухгалтерського балансу (форма № 1) Показник коефіцієнта на 01.01.2013г.Показатель коефіцієнта на 01.01.2014 г.1Коеффіціент автономії (КФ1) 2Коеффіціент фінансової залежності (КФ2) 3.Коеффіціент забезпеченості власними оборотними коштами (Кф3) 4.Коеффіціент маневреності власних оборотних коштів (КФ4) КФ1=Власний капітал=Активи Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 Стор. 300 КФ2=Кредити, позики, кредиторська заборгованість Власний капітал Стор. 590 + стор. 620 + стор. 610 + стор. 630 + стор. 660 Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 Кф3=Власні оборотні кошти Оборотні активи Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 - Стор. 190 Стор. 290 КФ4=Власні оборотні кошти Власний капітал Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650 - Стор. 190 Стор. 490 + стор. 640 + стор. 650___ 25275__=43929=0,58 __ 5000 + 13654_=25275=0,74 __25275-347__=43582=0,57 __25275-347__=25275=0,99__21834__=45871=0,48 __3059 + 20978__=21 834=1, 1 __21834-455__=45416=0,47 ___ 21834-455 ___=двадцять одна тисяча вісімсот тридцять чотири=0,98
Так як на особу негативна динаміка коефіці...
