ивом є прагнення до даного показника) вказує на те, що близько 90% майна підприємства представлені запасами і основними засобами, недостатньо активно представлені статті дебіторської заборгованості, грошових коштів і фінансових вкладень, які є більш ліквідними активами.
У цілому підприємство ТОВ «Регіонтрейд» згідно проаналізованими даними можна охарактеризувати як фінансово нестійке: на даний факт вказує те, що значення 4 з 7 показників не відповідають нормативу. Крім того, ситуація має тенденцію до погіршення.
Аналіз ліквідності балансу. Значення кожного з наведених вище показників ТОВ «Регіонтрейд» представлені в таблиці 2.2.4.
Для оцінки ліквідності балансу з урахуванням чинника часу необхідно провести зіставлення кожної групи активу з відповідною групою пасиву.
) При аналізі балансу ТОВ «Регіонтрейд», можна зазначити, що сума найбільш ліквідних активів не покриває найбільш термінові зобов'язання.
) Швидко реалізовані активи перевищують короткострокові пасиви і організація може бути платоспроможною в недалекому майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання коштів від продажу продукції в кредит.
) У майбутньому при своєчасному надходженні коштів від продажів і платежів організація може бути платоспроможною на період, рівний середньої тривалості одного обороту оборотних коштів після дати складання балансу.
Табл. 2.2.4 - Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Регіонтрейд»
№ п/пГруппа показателейСуммаГруппа показателейСуммаПлатежний надлишок (+), нестача (-) На началоНа конецНа началоНа конецНа началоНа конец12345678=3 - 69=4 - 71Наіболее ліквідні активи (А1) 80005400Наіболее термінові зобов'язання (П1) 11300098726-105000-933262Бистро реалізовані активи (А2) 8200035000Краткосрочние зобов'язання (П2) 0082000350003Медленно реалізовані активи (А3) 529 000305 000Долгосрочние пасиви (П3) 200 0001763773290001286234Труднореалізуемие активи (А4) 133000167000Постоянние пасиви (П4) 439 000237 297-306000-70297Баланс752000512400Баланс752 000512400 -
Виконання перших трьох умов призводить автоматично до виконання умови: A4 lt;=П4.
У нашому випадку це не настільки очевидно, тому перший співвідношення не виконується, проте сума важко реалізованих активів ТОВ «Регіонтрейд» дійсно менше суми постійних пасивів. Виконання цієї умови свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості організації, наявності у неї власних оборотних коштів.
Розрахуємо згідно з отриманими даними коефіцієнти ліквідності (таблиця 2.2.7):
Табл. 2.2.7 - Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Регіонтрейд»
Показателі9 місяців 2014 г.Соответствіе норматівуНачало періодаКонец періодаКоеффіціент абсолютної ліквідності К130,070,05Не відповідають норматівуКоеффіціент швидкої ліквідності К140,80,41Не відповідає норматівуКоеффіціент поточної ліквідності К155,483,5Соответствует нормативом
На основі отриманих даних про ліквідність балансу можна зробити висновок, що в короткостроковій і середньостроковій перспективі у підприємства можуть виникнути проблеми з ліквідністю при негативному збігу обставин (значення коефіцієнта абсолютної і швидкої ліквідності нижче нормативного), однак у довгостроковій перспективі платоспроможність ТОВ «Регіонтрейд» можна характеризувати як досить високу, про що свідчать високі значення коефіцієнта поточної ліквідності.
2.3 Вирішення проблем
На основі проведеного дослідження платоспроможності та ліквідності організації ТОВ «Регіонтрейд» можна зробити наступні висновки: незважаючи на успішну діяльність в перший рік існування організації (2013), в наступний період її фінансове становище погіршилося: вартість майна за період діяльності значно знизилася (майже на 32%), що пов'язано зі зниженням обсягу оборотних коштів (на 44,2%, в особливості запасів - на 42%), дебіторської заборгованості (на 57%). Позитивним явищем є збільшення основних засобів підприємства (на чверть).
Аналіз структури майна показує високий рівень залучення активів в оборотні кошти, що є стандартом для підприємств торгівлі. Однак протягом року їх питома вага в структурі майна підприємства знизився майже вдвічі (з 82% до 43%), на тлі зростання частки основних засобів (з 17,6% до 32,6%). Велику частку оборотних коштів організації складають запаси, питома вага дебіторської заборгованості і грошових коштів відносно невеликий.
Зниження реальних активів ТОВ «Регіонтрейд» склало більше, ніж 28%, що дозволяє негативно оцінювати тенденції розвитку організації в цілому в рамках фінансового аспекту. Вартість джерел власних коштів знизи...
