14Абсолютний приріст, руб.Темп росту,% У% до імуществуСреднее значення, руб.20139 міс. 20141. Майно, всего752000512400-239600-31,91001006322002. Основні средства1330001670003400025,617,732,61500003. Оборотні средства619000345400-273600-44,282,342,54822003а. Запаси (сировина, матеріали) 529000305000-224000-42,370,359,54170003б. Грошові средства80005400-2600-32,51,11,167003в. Дебіторська задолженность8200035000-47000-57,310,96,858500
Аналіз наявності та руху власних оборотних коштів. Аналіз оборотних коштів підприємства ТОВ «Регіонтрейд» та їх джерел зроблений на основі даних балансу і наведений у таблиці 2.3.2.
Вартість джерел власних коштів знизився на 46% за рахунок зниження нерозподіленого прибутку і склала 237297 руб. Вартість основних засобів підприємства, як вже було зазначено вище, збільшилася на 25% - з 133 000 руб. до 167 000 руб. Отже, обсяг власних оборотних коштів, розрахований виходячи з наведених вище індикаторів, скоротився на 33,4% і склав 70 297 руб. по закінченню третього кварталу 2014 року.
Таблиця 2.3.2 - Аналіз наявності та руху власних оборотних коштів підприємства
Показателі9 міс. +2014 Г.Абсолютний приріст, руб.Темп зростання,% Середнє значеніеНач. пер.Кон. пер.1.Уставний капітал, руб.10000100000100100002.Нераспределенная прибуток звітного року, руб.429000227297-201703-473281493.Ітого, джерел власних средств439000237297-201703-45,9338148,54.Основние кошти, руб.1330001670003400025,61500005.Собственние оборотні средства10600070297-35703-33,488149
Аналіз фінансової стійкості організації. Уявімо розрахунок зазначених вище показників виходячи з даних бухгалтерського балансу ТОВ «Регіонтрейд».
Аналізуючи значення коефіцієнта фінансової автономії ТОВ «Регіонтрейд», можна зробити висновок, що 46% майна підприємстві на кінець періоду сформовано за рахунок власних джерел, що майже відповідає нормативу. На початку аналізованого періоду даний показник був вищий - 58%.
Значення показника фінансового левериджу (ризику) вказує, що на карбованець власного капіталу організація привертала 70 коп. позикових джерел на початку періоду і 1 руб. 15 коп - наприкінці, що в цілому не відповідає нормативу (свідчить про присутність фінансового ризику).
Показник довгострокової фінансової незалежності (стійкості) свідчить про незначне зниження фінансової стабільності компанії за аналізований період (значення з 0,85 скоротилося до 0,81).
Коефіцієнт маневреності, розрахований за даними бухгалтерського балансу і відображає частку власних коштів, вкладених в оборотні активи, досить високий (0,7 на початку періоду і 0,3 - в кінці), що дозволяє позитивним чином оцінювати можливості адаптації підприємства до змін економічної ситуації, однак, відзначити тенденцію до погіршення ситуації.
Табл. 2.3.3 - Показники фінансової стійкості ТОВ «Регіонтрейд»
ПоказателіЗначеніе на 01.01.2014Значеніе на 01.10.2014Соответствіе нормативом на кінець періода1. Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності) К1=439000/752000=0,58=237297/512400=0,46Не задовольняє норматіву2. Коефіцієнт фінансового левериджу (ризику) К2=(200000 + 113000)/439000=0,7=(176377 + 98726)/237297=1,15Не задовольняє норматіву3. Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності (фінансової стійкості) К3=(439000 + 200000)/752000=0,85=(237297 + 176377)/512400=0,81Коеффіціент має незначне сніженіе4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу К4=(439000 - 133000)/439000=0,7=(237297 - 167000)/237297=0,3Удовлетворяет нормативу (більше нижньої межі) 5. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами К5=(439000 - 133000)/619000=0,49=(237297 - 167000)/345400=0,2Удовлетворяет норматіву6. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів К6=133000/752000=0,18=167000/512400=0,33Не задовольняє норматіву7. Коефіцієнт реальної вартості засобів виробництва К7=(133000 + 529000)/752000=0,88=(167000 + 305000)/512400=0,92Не задовольняє нормативу
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами на підприємстві також досить високий: 20-50% активів організації сформована за рахунок власних джерел. Зниження даного показника до кінця третього кварталу 2014 роки є негативною тенденцією в діяльності організації.
Показник реальної вартості основних засобів підприємства ТОВ «Регіонтрейд» виявився також в числі тих, значення якого не задовольняє встановленим нормативом, в основному у зв'язку з тим, що підприємство є торговим і не має великої кількості основних засобів. Однак, збільшення його значення (до 0,33 до кінця періоду) оцінюється позитивним чином.
Коефіцієнт реальної вартості засобів виробництва також демонструє неоднозначну картину: середнє значення 0,9 при нормативі в 0,5 (нормат...
