p>
Розрахунок загальних показників оборотності оборотних коштів, тис. руб.
№ п.п.Показателі2012 год2013 годОтклоненія1Вр. від реал.2156217593-39692Средніе залишки оборотних средств2932126568-27533Коеффіціент оборачіваемості0,70,704Длітельность 1-го оборота521,4521,405Потребность в оборотних коштах у звітному році, виходячи з оборотності за минулий годX12315,1X6Сумма щодо вивільнених (залучених) оборотних средствX14252,9X
Показники оборотності, розраховані по виручці, вимірюють рухливість оборотних коштів. Коефіцієнт оборотності (Коб.) Показує кількість оборотів, здійснених поточним капіталом за рік, тобто скільки разів оборотні кошти пройшли по стадіях кругообігу і розраховується за формулою:
, (2.7)
де Впр.- Виручка від продажів;
Аоб.- Оборотні активи;
Акфв - активи короткострокових фінансових вкладень.
Тривалість одного обороту (Д) показує кількість днів, протягом яких оборотні кошти роблять свій повний оборот:
Длит. одного обороту=365 днів/Коб. (2.8)
З даних таблиці 6 видно, що відбулося абсолютне вивільнення поточних активів в оборот у розмірі 2753 тис. руб. За звітний рік поточні активи обернулися майже в 1 раз (0,7). Одна стадія кругообігу займала близько 521 днів.
Визначимо відносне зміна оборотних коштів, використовуючи формулу:
=Аоб.отч.- Аоб *, (2.9)
де умовна величина оборотних активів розраховується за наступною формулою:
Аоб *=Впр. отч./Коб прош. (2.10)
Аоб *=17593/0,7=25132,9 тис. руб.
Аоб=26568 - 25132,9=1435,1 тис. руб.
Дана зміна говорить про те, що сталося відносне залучення оборотних коштів, що означає, що поточні активи знижувалися меншими темпами порівняно з виручкою. Це небажана тенденція втрати ними ділової активності. У порівнянні з минулим періодом оборотність не змінилася. Слід зазначити, що відносне залучення відбувається при уповільненні оборотності.
Розглянемо приватні показники оборотності по виручці, аналогічно загальним. Розрахуємо коефіцієнт оборотності виробничих запасів за формулою:
Коб. пз=Впр./АПЗ, (2.11)
Відповідно:
Коб. дс=Впр./Адс, (2.12)
Коб. дз=Впр./АДЗ, (2.13)
де АПЗ, Адс і АДЗ - виробничі запаси, грошові кошти та дебіторська заборгованість.
Знайдемо дані коефіцієнти на початок року:
Коб. пз=21 562/19 017=1,1
Коб. дс=21 562/1=21 562
Коб. дз=21562/5009=4,3
Розрахуємо коефіцієнти оборотності на кінець року:
Коб. пз=17593/9915=1,8
Коб. дс=17593/9=1954,8
Коб. дз=17953/6723=2,7
Зіставляючи приватні показники за минулий і звітний періоди можна зробити висновок, що на стадії виробничих запасів відбулося прискорення просування капіталу, на стадіях грошових коштів та дебіторської заборгованості навпаки - уповільнення оборотності.
Дебіторська заборгованість:
Дебіторська заборгованість - це частина капіталу підприємства, що знаходиться в тимчасовому користуванні її партнерів і підлягає поверненню в грошовій або товарній формі.
Дебіторська заборгованість - це явище обумовлене особливостями процесу обігу.
Джерела інформації: форма № 1 «Бухгалтерський баланс», форма № 5 «Додаток до балансу», розділ «Дебіторська та кредиторська заборгованість».
Угрупування дебіторської заборгованості за категоріями дебіторів представлена ??в таблиці 2.7.1, а угруповання за строками погашення та утворення дебіторської заборгованості в таблиці 2.7.2.
Таблиця 2.7.1
Угрупування дебіторської заборгованості за категоріями дебіторів
№ п.п.ПоказателіКод стр.2012 год2013 годОтклоненіяСумма тис.руб.% Сума тис.руб.% Сума тис.руб.% 1.Дебіторская задолженность24050091006723100171434,2в тому числі: 1.1.покупателі і заказчікі241426485 , 1553582,3127129,8
Таблиця 2.7.2
Угрупування дебіторської заборгованості за строками погашення та освіти
№ п.п.ПоказателіКод стр.2012 год2013 годОтклоненіяСумма тис.руб.% Сума тис.руб.% Сума тис.руб.% 1.Дебіторская задолженность62067231009696100297344,2в тому числі: 1.2краткосрочная62067231009696100297344,2
На кінець звітного періоду 25% оборотного капіталу відвернута в дебіторськ...
