у заборгованість. Ця обставина обгрунтовано помірним залученням капіталу в інші фази кругообігу, завдяки великих виробничих запасів. Також слід зазначити, що покупці і замовники в більшій мірі відволікають дебіторський капітал. Звідси можна зробити висновок, що це природне явище. Заборгованість постачальників (аванси видані), рівну 740 тис. Руб. на початок року, можна попередньо витлумачити як небажану: капітал відволікається з обороту до отримання товару, що ставить підприємство в невигідне становище. Можливо, обумовлені особливі умови поставок з наданням пільгових знижок. Однак слід зазначити, що на кінець року аванси видані повністю себе вичерпують.
Пасивний капітал:
Пасивний капітал - це капітал залучений у фінансово - господарську діяльність підприємства і розглянутий з погляду його походження.
Джерела інформації: форма № 1 «Бухгалтерський баланс», розділи 3,4.
Таблиця 2.8
Показники структури і динаміки пасивного капіталу
№ п.п.Показателі2012 год2013 годОтклоненіяСумма тис.руб.% Сума тис.руб.% Сума тис.руб.% 1Всего джерел: 7938510064054100-15331-19,3в тому числе:1.1собственных4594157,94517470,5-767-1,71.2заемных3344442,11888029,5-14564-44из них:1.2.1долгосрочных60337,641396,5-1894-31,41.2.2краткосрочных2741134,51474123-12670-46,2
Аналізуючи таблицю, видно, що діяльність підприємства ВАТ «Хакаський рибокомбінат» забезпечена 71% власними джерелами фінансування.
Слід зазначити, що власний капітал на кінець року зменшився на 1,7%. Розглядаючи стан власного капіталу, видно, що стійкі складові - статутний капітал і додатковий капітал займають 0,03% і 106,1%. відповідно. Звідси випливає, що додатковий капітал вище суми власних джерел фінансування на кінець року.
Додатковий капітал в процесі дооцінки ОС відновлює об'єктивність їх вартості, але не відображає реального зростання капіталу.
Непокритий збиток говорить про не здатності бізнесу до самозростання. Тенденція зменшення власного капіталу ймовірно сталася через втрати капіталу внаслідок збитків, переоцінки майна у бік зменшення його вартості.
Розрахуємо чисті активи, віднімаючи із суми активів, прийнятих до розрахунку А * суми позикових зобов'язань, прийнятих до розрахунку П *, використовуючи формулу:
ЧА=А * - П *, (2.14)
де А * і П * розраховуються за формулою:
А *=Б - АДЗ учр. (2.15)
П *=Б - Пск - ПДБП (2.16)
А *=64054 тис. руб.
П *=64054 - 45174=18880 тис. руб.
ЧА=64054 - 18880=45174 тис. руб.
З розрахунків видно, що ЧА gt; КК. Отже, зареєстрована величина КК забезпечена активами, створеними за рахунок власних джерел.
Слід зазначити, що величина КК на початок і кінець року залишилася незмінною, відбиваючись у відповідній статті балансу. Підприємство з причини збитків на кінець року втратила власний капітал.
Позиковий капітал:
Позикові складова сукупного капіталу, на відміну від власної, володіє значно меншою стійкістю, вона залучається в пасивне поле в міру необхідності з різних джерел.
Джерела інформації: форма №1 «Бухгалтерський баланс», форма № 5, розділ 2 «Дебіторська та кредиторська заборгованості».
Угрупування позикового капіталу за категоріями кредиторів та за строками погашення та утворення кредиторської заборгованості представлена ??в таблицях 2.9.1 і 2.9.2 відповідно.
Таблиця 2.9.1
Угрупування позикового капіталу за категоріями кредиторів
№ п.п.ПоказателіКод стр.2012 год2013 годОтклоненіяСумма тис.руб.% Сума тис.руб.% Сума тис. руб.% 1Заемний капітал всього: 590 + 6902929810020542100-8756-29,9в тому числі: 1.2Заімодавци6101222641,7894043,5-3286-26,91.3кредіторская задолженность620853629,1580128,2-2735-321.3.1поставщики621615921396619,3-2193-35,61.3.2персонал організаціі6222780,9 --- - 1.3.3гос. внебюдж. фонд6232820,92291,1-53-18,81.3.4налогі і сбори62418166,213016,3-515-28,41.3.5прочіе кредітори62510,0033051,530430400
Таблиця 2.9.2
Угрупування позикового капіталу за строками погашення та освіти
№ п.п.ПоказателіКод стр.2012 год2013 годОтклоненіяСумма тис.руб.% Сума тис.руб.% Сума тис.руб.% 1Заемний капітал - всього: 65018880100340831001520380,5в тому числі: 1.1долгосрочние обязательства660413922642818 , 9228955,31.2краткосрочние обязательства65014741782765581,11291487,6в тому числі: 1.2.1кредіти654695136,82033059,...
