вання об'ектаДата пріобретеніяАмортізаціонная группаСрок корисного використання, мес.Компьютер25 февраля342
Метод визначення виручки - «за нарахуванням».
2.1 Розрахункова частина
. 1.1 Визначення ПДВ за звітний період
(Глава 21 НК РФ)
Розрахунок ПДВ з реалізації
Якщо ПДВ в т.ч.- Розрахунок з пропорції: В - 118%
Х - 18%
Якщо ПДВ не входить в суму: В - 100%
Х - 18%
ПДВ реал=2200000 * 18/118=335593, 22 руб.
Розрахунок суми відрахувань: по придбаних товарах, роботах, послугах:
- матеріали
ПДВ мат=224200 * 18/118=34200 руб.
придбання рекламних послуг або представницькі витрати
ПДВ річок=21500 * 18/118=3279, 6 руб.
000 * 0,18=9000
200+ 3279, 6 + 9 000=46479, 6 крб.- сума ПДВ з відрахуваннями
ПДВ до сплати в бюджет:
ПДВ бюдж=ПДВ реал -ПДВ вич
ПДВ бюдж=335593, 22- 46479, 6=289113, 62 руб.
2.1.2 Визначення сум авансових платежів по страхових внесках
Визначення сум авансових платежів по страхових внесках на обов'язкове пенсійне, соціальне і медичне страхування і на страхування від нещасних випадків на виробництві:
Облік при розрахунку оподатковуваної бази:
- виплат по окладу
премії
компенсації відпустки при звільненні
матеріальної вигоди за позикою (+ її розрахунок)
Розрахунок доходів співробітників привести в таблиці:
Таблиця 1
ФІОНачіслено за кварталМат. вигодаОкладПреміяКомп.отпуска при увольненііІтого1.Гордеев П.І.186 00062000-248 000-2. Гришина О.Н.174 00058000-232 00021963. Колесова І.С.75 00025000-100 000-4. Клевцов С.К.73 50024500-98 000-5. Сальников М.Д.43 50014500800066000-Ітого552 000184 0008000744 000
Так як зарплата виплачується наступним чином: 25% - у поточному місяці і 75% - на початку наступного місяця, то розрахуємо суму виплаченого авансу:
Згідно зі статтею 212 НК РФ матеріальна вигода розраховується в розмірі від ставки рефінансування, діючої на момент розрахунку (8,25%). Матеріальна вигода розраховується за формулою:
Розрахунок матеріальної вигоди наведемо детально в таблиці.
Розрахунок матеріальної вигоди
Позичка для Гришиной: 90 днів - 3 місяці.
000/3=20000 т.р. через 1 місяць.
Січень (60 000 * 0,055 * 31)/365=280,3 руб.
лютий- (60 000 * 0,055 * 28)/365=253,1 руб.
Березень- (60 000 * 0,055 * 31)/365=280,3 руб.
Знаходимо суму матеріальної вигоди: 280,3 + 253,1 + 280,3=813,7 рублів.
Визначення сум страхових внесків у всі позабюджетні фонди:
Федеральний закон № 212-ФЗ від 24.07.2009 р. « Про страхові внески до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування »
пенсійний фонд (прийняти, що всі співробітники 1967 року народження і старше) - фонд соціального страхування - федеральний фонд обов'язкового медичного страхування
Гордєєв - 248000 * 0, 22=54 560 руб. (ПФ)
000 * 0,029=7192 руб. (ФСС)
000 * 0,051=12648 руб. (ФОМС)
Гришина - 232000 * 0,22=51040 руб. (ПФ)
000 * 0,029=6728 руб. (ФСС)
000 * 0,051=11832 руб. (ФОМС)
Колесова - 100000 * 0, 22=22 000 руб. (ПФ)
000 * 0,029=2900 руб. (ФСС)
000 * 0,051=5100 руб. (ФОМС)
Клевцов 98000 * 0,22=21560 руб. (ПФ)
000 * 0,029=2842 руб. (ФСС)
000 * 0,051=4998 руб. (ФОМС)
Сальников - 66000 * 0,22=14500 руб. (ПФ)
000 * 0,029=1914 руб. (ФСС)
000 * 0,051=3366 руб. (ФОМС)
Таблиця 2
ФІООкладПреміяПФФССФОМСІтого о...
