;, перебувають на загальній системі оподаткування на суму 70000 руб.
* 0.1=7000 руб.
. Закуплено лікарські засоби у організації ТОВ ??laquo; Медхелп raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 10 000 руб.
* 0.1=1 000 руб.
. Закуплено пшениця у організації ООО Шлях до перемоги raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 65 000 руб.
* 0.1=6500 руб.
Згідно з п. 3 ст. 164 НК РФ за ставкою 18% обкладаються:
. Придбано запасні частини для сільськогосподарської техніки у організації ТОВ ??laquo; Техно raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 50 000 руб.
* 0.18=5000 руб.
Загальна сума вхідного ПДВ склала - 30000
Вихідний ПДВ:
Згідно з главою 21 п. 2 ст. 164 НК РФ оподаткуванню за ставкою 10% виробляється за такими господарськими операціями:
. Реалізовано масло рослинне ТОВ ??laquo; Колос raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 580 000 руб.
* 0.1=58000 руб.
. Реалізовано цукор ТОВ ??laquo; Колос , Який перебуває на загальній системі оподаткування, на суму 100 000 руб.
* 0.1=10000 руб.
. Реалізовано зерно в Білорусію на суму 200000
* 0,1=20000
Згідно п.3 ст.164 НК РФ за ставкою 18% обкладаються:
. Реалізовано металобрухт організації ООО Локомотив raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 100 000 руб.
* 0.18=18000 руб.
2. Реалізовано слюсарний верстат організації ООО Локомотив raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 40 000 руб.
* 0.18=7200 руб.
. Реалізовані дошки на суму 100000 руб.
* 0,18=18000 руб.
Загальна сума вихідного податку склала - 131 200 руб.
Загальна сума ПДВ до сплати до федерального бюджету - 101200 руб.
Аналізуючи цю задачу, можна зробити висновок, що вхідний ПДВ за ставку 10% склало 25000 руб., а за ставкою 18% - 5000руб. Разом вхідний ПДВ - 30000руб. А вихідний ПДВ за ставкою 10% склало 88000 руб. За ставкою 18% - 43 200 руб. Разом вихідний ПДВ склав 131200 руб.
Разом до сплаті до федерального бюджету 101 200 руб.
Глава 3. Шляхи вдосконалення оподаткування на додану вартість
Для платників ПДВ почали діяти важливі зміни в 2014 р Деякі, вже затверджені, нововведення набудуть чинності тільки в 2015 році. Вже зараз платники зобов'язані подавати декларації виключно в електронній формі. Інші важливі нововведення стосуються системи штрафів за запізнення з наданням декларації та камеральних перевірок. Крім того, передбачено скасування рахунків-фактур для пільгових операцій і введені нові пільги. [22]
Такими нововведеннями є:
1. Податкова звітність: тепер тільки в електронній формі
Фірми, у яких середньооблікова чисельність персоналу перевищує 100 осіб, вже звикли до здачі декларацій тільки в електронному вигляді. Але з 2014 р, законом №134-ФЗ, такий обов'язок для всіх. Навіть ті, хто надає нульову декларацію, повинні будуть оформити її в електронній формі.
Підприємницькі суб'єкти, які використовують спеціальний податковий режим, а також фірми, які відповідають положенням статті 145 Податкового кодексу, не обчислюють і не платять ПДВ. Але якщо вони все-таки оформляють декларацію, то з поточного 2014 роблять це в електронному вигляді.
Тільки податкові агенти, які у зв'язку зі специфікою своєї діяльності звільняються від ПДВ або взагалі від всіх податків, можуть оформити декларацію на паперовому носії. Це право надається тільки на 2014 рік.
Вже в 2015 році деякі податкові агенти втратять цей привілей. Згідно ст. 174 НК, агенти, що виставляють або одержують рахунки фактури при занятті підприємництвом в інтересах третьої особи на підставі договорів доручення, повинні будуть здавати декларації в електронній формі.
Терміни надання декларацій в поточному 2014 року не змінюються: 20 число місяця, який слідує за завершеним податковим періодом. [5]
2. Як будуть відзвітувати через інтернет.
...
