в різних рівнів з податків і зборів в РФ в 2009-2013 р.р., млрд. руб. raquo ;, можна побачити, що найбільша загальна сума заборгованості була виявлена ??в 2013 році, яка складає 770 300 000 000. руб, а найменша в 2011 році складова 675300000000. руб. За даними таблиці ми бачимо, що найвища кількість заборгованості з ПДВ було виявлено за 2013 рік, яка склала 333 500 000 000. Руб., А сама найменшою заборгованість була в 2011 році і склала 305,0 млрд. Руб.
Таблиця 4 - Надходження основних федеральних податків до консолідованого бюджету по Тамбовської області в 2009-2013 рр.
Найменування показателяГоди20092010201120122013Млрд руб% МЛРД руб% МЛРД руб% млд руб% млрд руб% 1234567891011Налог на прибуток організацій4,913,69,722,013,125,115,724,515,421,5Налог на доходи фізичних лиц6,618,317,239,119,136,622,334,724,934,8НДС6,919,25,312,06,913,29,414,611,816,5Акцизы1,13,11,63,61,83,42,03,13,04,2Налоги на імущество4,011,16,414,57,514,49,815,611,215,7Другіе податкові доходи12,534,73,88,63,87,35,07,85,27,3Всего податкових поступленій36,010044,010052,210064,210071,5100
Аналізуючи надходження федеральних податків по Тамбовської області ми бачимо, що надходження податків в сукупності з кожним роком зростає.
Таблиця 5 - Заборгованість до бюджетів різних рівнів з податків і зборів по Тамбовської області за 2009-2012 р.р., млрд. руб.
ЗадолженностьГоди200920102011201212345Общая сума задолженності4,23,33,02,7в тому числі: По податку на прібиль0,40,30,20,3По податку на додану стоімость1,61,31,11,1По платежах за користування природними ресурсамі1,00,010,020,01По іншим федеральним податках і сборам1,41,11,10,9По регіональних податків і сборам0,40,30,20,2По місцевих податках і сборам0,30,20,20,1По податках зі спеціальним податковим режімом0,10,090,080, 09
За даними таблиці 5 видно, що найбільша заборгованість по федеральних податків припадає на ПДВ. Найбільша заборгованість була в 2009 році, і вона склала 4,2 млрд. Руб. Тенденція зниження суми заборгованості має місце і в динаміці 4-х років це видно. [20]
. 2 Порядок обчислення і справляння податку на додану вартість на прикладі ТОВ ??laquo; Кассіопея
Завдання.
У цій роботі ми робимо аналіз обчислення і справляння ПДВ на прикладі ТОВ ??laquo; Кассіопея .
Дані завдання. Варіант 2:
ООО Кассіопея перебувати на загальній системі оподаткування.
Звіт про господарюючих операціях
№Наіменованіе операційКонтрагентСістема оподаткування контрагентаДатаСумма1.Закуплени насіння цукрових свеклиOOO Знамя общая15.04100 0002.В рекламних цілях передані фірмові ручки (витрати на 1шт.15руб.) ЧЧ20.041 0003.Пріобретени запасні частини длят сільськогосподарської технікіOOO Техно общая25.0450 0004.Погашен кредітOАO Внеш-торгбенк общая27.04150 0005.Закуплени у фізичної особи насіння подсолнечнікаФіз.ліцообщая03.0540 0006.Реалізовано масло рослинне (А1) OOO Колос общая07.05580 0007.Закуплени для детскогосада знаходиться на балансі підприємства дитячі матрасиОАО Більшовик общая09.055 0008.Реалізовано зерно в Білорусію, оплата і всі документи получениOmega LTDЧ15.05200 0009.Оплачено Англійської компанії не резиденту РФ, за ремонт сушильного комплексу (АЗ) S №G LTDЧ18.0564 00010.Реалізован брухт кольорового металлаOOO Локомотив общая25.05115 00011.Реалізован сахарOOO Колос общая28.05100 00012.Уплачен ЄСП у бюджетЧЧ30.0550 00013.Реалізовани доскіІП Міркулов упрощенная02.06100 00014. закуплено партію огірків (А2) OOO Знамя общая07.0670 00015.Виплачена заробітна плата сотруднікамЧЧ15.06500 00016.Реалізован металлоломOOO Локомотив общая17.06100 00017.Закуплени лікарські средстваООО Медхелп общая19.0610 00018.Перечіслен транспортний податок в бюджетЧЧ20.0615 00019.Реалізован слюсарний верстат (отаточная вартість 20000 руб.) OOO Локомотив общая25.0640 00020.Закуплена пшеніцаООО Шлях до перемоги ЕСХН30.0665 000
Вхідний ПДВ:
Згідно з главою 21 п. 2 ст. 164 НК РФ оподаткуванню за ставкою 10% виробляється за такими господарськими операціями:
. Закуплено насіння цукрових буряків у організації ТОВ ??laquo; Знамя raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 100 000 руб.
* 0.1=10000 руб.
. Закуплено для дитячого садка знаходиться на балансі підприємства дитячі матраци біля організації ВАТ Більшовик raquo ;, перебувають на загальній системі оподаткування, на суму 5000 руб.
* 0.1=500 руб.
. Закуплено партію огірків у організації ТОВ ??laquo; Знамя raquo ...
