Попер.ц.=Воб.Л2-Воб.Л3 164.Продолжітельность фінансового циклу ПФ..ц.=Попер.ц -Воб.К3 - 70Трудовие ресурсиКоеффіціент ефективності праці Кеф.тр.=БП/Т 321,9Проізводітельность праці q=Q/Т 2989,9Обобщающіе показателі1.Коеффіціент ділової активності К.д.а.=Q/ВБ 0,872.Рентабельность позикового капіталу RЗК=ЧП/ЗКх100% 24,5% 3.Рентабельність поточних актівовROA= ПП/ВБ х 100% 7,0% 4.Рентабельність собств. капіталаROE=ЧП/СК х100% 10,0% 5.Рентабельность продажROS=ЧП/Q х 100% 8,1%
Таблиця 2.2.4. Оцінка конкурентоспроможності підприємства.
ПоказательОпределеніе Значення на1.01.1.10.1.Соотношеніе дебіт. і кредит. задолжностіДЗ/КЗ 0,14 0,352.Коеффіціент ділової актівностіКД.А.=Q/ВБ 0,873.Качество прібиліБП/Q 0,114.Коеффіціент підприємницького оптімізмаК=Реінв.П/БП 0,315.Коеффіціент ізносаКізн. =? зносу/ППС 0,28 0,396.Дінаміка Л1 Л2 Л3І=ЛК/ЛН 6,36 4,26 1,30
Збільшення співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості показує, що частка останньої в структурі коштів зменшилася, тобто кошти підприємства стали використовувати у своїй діяльності інші господарюючі суб'єкти активніше, ніж це було на початку року.
% балансового прибутку спрямований на розвиток виробництва.
Ступінь зносу протягом року значно збільшилася, що є не дуже позитивним показником роботи підприємства.
Кінцю аналізованого періоду живі гроші на рахунках підприємства збільшилися в 6,3 рази, проте і значно зросла дебіторська заборгованість - у 4,2 рази, товарні запаси збільшилися в 1,3 рази.
Таблиця 2.2.5. Аналіз фінансової стійкості та ліквідності підприємства
Показник Значення на 1.01. 1.101.Коеффіціент загальної ліквідності 0,07 0,302. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,00 0,013. Коефіцієнт поточної ліквідності 0,35 0,584. Коефіцієнт незалежності 0,69 0,715. Коефіцієнт боргу 30,8% 28,7% 6. Коефіцієнт фінансової допомоги 44,6% 40,3% 7.Собственние оборотні кошти - 100 795 - 386908.Коеффіціент самофинансирующихся. оборотних активів - 1,3 - 0,3
При аналізі ліквідності балансу використовують наступні показники:
А1 - абсолютно ліквідні активи (готівка і короткострокові фінансові вкладення);
А2 - швидко реалізовані активи (готова продукція, товари відвантажені і дебіторська заборгованість);
А3 - повільно реалізовані активи (виробничі запаси і незавершене виробництво);
А4 - важкореалізовані активи (основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення, незавершене будівництво).
П1 - найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість і кредити банку, терміни повернення яких настали);
П2 - середньострокові зобов'язання (короткострокові кредити банку);
П3 - довгострокові кредити банку і позики;
П4 - власний капітал, що знаходиться в постійному розпорядженні підприємства.
Таблиця 2.2.6. Чотири умови ліквідності:
) А1 gt; П1, 2) А2 gt; П2, 3) А3 gt; П3, 4) А4 lt; П4.
Показник Сума наПоказатель Сума на 1.01. 1.10.1.01.1.10.А1 А2 А3 А4 337 31009 10182 496156 2143 74139 16815 456981 lt; lt;/ Gt; gt; gt; П1 П2 П3 П4 21 646 69 060 - - 395 361 45 733 24 825 - - 418 291 - -/+ + -
Показники ліквідності балансу як на 1.01 так і на 1.10 мають незадовільний значення (хоча на 1.10 відбулися деякі їх збільшення).
Позитивною стороною є те, що збільшився коефіцієнт незалежності (хоча і незначно) і знизився коефіцієнт фінансової допомоги (на 4,3%), що говорить про збільшення частки власного капіталу і відповідно зниженні частки позикового капіталу.
Незадовільним показником роботи підприємства є відсутність у нього власних оборотних коштів.
З чотирьох умов ліквідності балансу на 1.01 не виконуються три, а на 1.10 - два. З даних таблиці видно, що у підприємства відсутні живі грошові кошти для погашення зобов'язань перед кредиторами.
У цілому можна зробити висновок, що підприємство фінансово нестійке.
Для оцінки рівня ризику інвестиційного проекту використовують такі показники:
. Коефіцієнт критичної оцінки: ККРІТ.=(Л1 + Л2 + Л3)/КЗ
. Коефіцієнт ризику КР=КЗ/ОА
. Коефіцієнт фінансової допомоги КФ.П.=ЗК/СК * 100% ( lt; 50%)
Таблиця 2.2.7. Аналіз ризиків
ПоказательОпределеніеЗначеніе на1.01.1.10.1.Коеф. критичної оценкіККРІТ.=(Л1 + Л2 + Л3)/КЗ 0,39 0,632.Коеффіціент ріскаКР=КЗ/ОА 1,05 0,933.Коеф. фінансової помо...
