Таблиця 2.2.1. Горизонтальний і структурний аналіз балансу
Статті балансу Сума, тис. руб У% до підсумку Відхилення вТемп Ростана 1.01.на 1.10.на 1.01.на 1.10. % тис. руб.Валюта баланса571544586983100100015435 103% Основний капітал: в т.ч. ОФ496156 491051456981 45150586,8% 85,9% 77,8% 76,9% - 9,0% - 9,0% - 39175 - 39546 92% 92% Оборотні активи: Л1- Ден. кошти Л2- Дебіт. задолж. Л3- Готовий. прод-я Л4- Проізв.зап., НЗП75388 337 11396 19613 44042130002 +2143 48548 25591 5372013,2% 0,1% 2,0% 3,4% 7,7% 22,2% 0,4% 8,3% 4,4% 9,1% 9,0% 0,3% 6,3% 1,0% 1,4% 54614 1806 37152 5978 24910 172% 636% 426% 130% 122% Власний капітал: -Статутний фонд -Резервний фонд -Аморт. фонд 395361 5972 - - 418291 5972 - - 69,2% 1,0% - - 71,3% 1,0% - - 2,1% 0 - - 22 930 0 - - 106% 100% - -Заемний капітал: -Кредит. Заборго-ть -коротка. кредит банка176183 79714 69060168692 121802 2482530,8% 13,9% 12,1% 28,7% 20,8% 4,2% - 2,1% 6,9% - 7,9% - 7 491 42 088 - 44 235 96% 153% 36% «Хворі» статті: -збитки;-дебіт. Заборго-ть, що не погаш. в термін: - кред. Заборго-ть, що не опл. вчасно;- Розрахунки з бюдж .;- Розр. по опл. тр .;- Розрахунки по поза- бюдж. платежах - 5791 21646 22261 14107 10633 - 7690 45733 43187 23400 17909 - 1,0% 4,3% 3,9% 2,5% 1,9% - 1,3% 7,8% 7,4% 4,0 % 3,1% - 0,3% 3,5% 3,5% 1,5% 1,2% - 1899 24087 20926 +9293 7276 - 133% 211% 194% 166% 168%
У підприємства протягом 9 місяців 2012 року відбулося значне зміна структури вартості майна в бік більшого збільшення в ньому питомої ваги оборотних коштів (збільшення склало в абсолютній величині в 1,7 рази і їх частка склала 22,2 %). З фінансової точки зору це позитивне зрушення в структурі - теоретично майно стало більш мобільним. Але частка оборотних активів збільшилася за рахунок значного зростання дебіторської заборгованості, темп зростання якої становив 426%. Це говорить про зниження контролю за надходженням коштів за відвантажену продукцію.
Значно збільшилася і кредиторська заборгованість, темп зростання якої становив 153%, Короткострокові кредити банків знизилися, що в абсолютній величині склало 36%. Зміна двох вищевказаних статей балансу в сукупності призвело до незначного зниження частки позикового капіталу (на 2,1%) і відповідно до збільшення частки власного капіталу.
У результаті руху основних фондів темп зростання їх вартості склав 92%, а їх питома вага в структурі майна також скоротився і склав 76,9%.
Аналіз проблемних статей виявив такі негативні моменти як значне зростання заборгованості перед бюджетом (194%), зростання заборгованості перед позабюджетними фондами (168%) і з оплати праці (166%). Однією з причин цього є дуже значне збільшення дебіторської заборгованості (темп зростання склав 426%), хоча прострочена дебіторська заборгованість збільшилася тільки в 1,3 рази, наслідком цього є також і значне зростання кредиторської заборгованості, неоплаченої вчасно (211%).
Економічний потенціал - це сукупність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, які підприємство може використовувати для успішного ведення своєї діяльності, підвищення конкурентоспроможності продукції, що випускається, для підвищення інвестиційної привабливості.
Таблиця 2.2.2. Економічний потенціал
Валюта балансу Основний капітал Власний капітал Власні оборотні кошти Оборотні активи Позиковий капітал Обсяг продажів Витрати пр-ва та звернення Результат від реалізації Капітальний дохід Дохід від внереализ. операцій Балансовий прибуток Чистий прибуток Реинвестированная прибуток Среднеспіс. числ-ть працівників Фонд оплати праці Площа зем. ділянки, га 571544 496156 395361 - 100795 75388 69060 586983 456981 418291 - 38690 130002 24825 511280 453943 57337 407 - 2693 55051 41331 17251 171 145514 1,7
У своїй діяльності ТОВ «Віконний стиль» використовує власні і позикові кошти. Негативним моментом в діяльності підприємства є відсутність власних оборотних коштів.
Результатом реалізації продукції, основних фондів і матеріальних цінностей з'явилася балансовий прибуток. Після сплати податків майже половина прибутку спрямована на розвиток підприємства.
Підприємство володіє значним трудовим потенціалом. Позитивним моментом є також наявність у підприємства власної земельної ділянки значної площі.
Таблиця 2.2.3. Оцінка ефективності використання майна та ресурсів підприємства
ПоказательОпределеніе На 1.10.Основний фонди1.Фондоотдача Fотд. =Q/ср.ОФ 1,082. Фондорентабельность Fрент. =БП/ср.ОФ 0,12Оборотние актіви1.Коеффіціент оборотності коеф. про-ти Л1 коеф. про-ти Л2 коеф. про-ти Л3 коеф. про-ти Л4 Коб. =Q/ОА 3,93 238,6 10,5 20,0 10,42. Час обороту активів в т.ч. Л1 Л2 Л3 Л4 ВОБ. =360/Коб. 92 2 34 18 353. Тривалість операцоннного циклу...
