дсумок розділу балансу «Довгострокові пасиви»;
На початок року: ДІ=- 129742 + 123890=- 5 852
На кінець року: ДІ=- 130344 + 125947=- 4397
В) загальна величина основних джерел формування запасів (ОІ):
ОІ=ДІ + ККЗ, (9)
де ДІ - довгострокові джерела формування запасів;
ККЗ - короткострокові кредити і позики.
На початок року: ОИ=- 5852 + 1250=- 4 602
На кінець року: ОИ=- 4397 + 1264=- 3 133
Забезпеченість запасів джерелами коштів визначається різницею між видами джерел і величиною запасів. За показниками забезпеченості класифікують фінансову ситуацію за ступенем стійкості:
абсолютна стійкість: надлишок (+) власних оборотних коштів або рівність їх і запасів;
нормальна стійкість, яка гарантує платоспроможність підприємства: нестача (-) власних оборотних коштів, надлишок (+) довгострокових джерел формування запасів;
нестійкий фінансовий стан, що характеризується порушенням платоспроможності з можливістю її відновлення: нестача (-) власних оборотних коштів, нестача (-) довгострокових джерел формування запасів, надлишок (+) загальної величини основних джерел формування запасів;
кризовий фінансовий стан характеризується недоліком (-) усіх видів джерел.
Таблиця 11 - Аналіз забезпеченості запасів джерелами коштів ТОВ «Енерго-Центр», тис. руб.
Найменування показателейНа начало2013 року На конец2013 годаАбсолютное ізмененіе12341. Власний капітал64592765-36942. Необоротні актіви13620113109-1230923. Довгострокова дебіторська задолженность12389012593520454. Наявність власних оборотних коштів (1-2-3) - 129742-130344-6025. Довгострокові пассіви128901259471130576. Наявність довгострокових джерел формування запасів (4 + 5) - 5852-439714557. Короткострокові кредити і займи12501264148. Загальна величина основних джерел формування запасів (6 + 7) - 4602-313314699. Загальна величина запасів з НДС133016300310.Ізлішек (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (4-9) - 129755-133360-360511.Ізлішек (+) або нестача (-) довгострокових джерел формування запасів (6-9) - 5865-7413-154812.Ізлішек (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (8-9) - 4615-6149-153413. Тип фінансової сітуаціікрізісное фінансове состояніекрізісное фінансовий стан -
Підприємство знаходиться в кризовому фінансовому стані (таблиця 12), так як і власний капитали загальна величина джерел формування запасів знаходяться в недостачі.
Крім абсолютних показників наявність власних оборотних коштів, довгострокових і загальних джерел фінансування запасів, фінансову стійкість підприємства відображають наступні коефіцієнти:
. Коефіцієнт маневреності (Км), що показує яка частина власного капіталу знаходиться в мобільній формі:
Км=ВОК/СК, (10)
Де: СОС - власні оборотні кошти;
СК -власний капітал.
На початок року: Км=- 129743/6459=- 20,09
На кінець року: Км=- 130344/2765=- 47,14
Значення коефіцієнта повинно бути менше 0,5.
. Коефіцієнт автономії джерел формування коштів (Каї), що характеризує частку власних оборотних коштів у загальній сумі джерел:
Каї=ВОК/ОІ, (11)
Де: СОС - власні оборотні кошти;
ОІ - загальна величина основних джерел формування запасів.
На початок року: Каї=- 129743/- 4602=28,19
На кінець року: Каї=- 130344/- 3 133=41,6
Зниження коефіцієнта автономії джерел характеризує збільшення залежності підприємства від позикових джерел фінансування господарського кругообігу.
. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами (Кобз), що показує ступінь покриття матеріальних запасів власними коштами або необхідність залучення позикових коштів:
Кобз=ВОК/ОЗ, (12)
Де: СОС - власні оборотні кошти;
ОЗ - загальна величина запасів (з ПДВ).
На початок року: Кобз=- 129743/13=- 9980,23
На кінець року: Кобз=- 130344/3016=- 43,22
Нормальне обмеження для даного коефіцієнта 0,6-0,8.
Крім того, повинно задовольняться нерівність Кобз gt;=Каї.
. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (Коб), що характеризує ступінь забезпеченості підприємства власними оборотними кошта...
