,561123200Ітого * *** 5945400
Річний фонд оплати праці всео персоналу розрахуємо, використовуючи дані про структуру фонду оплати праці. Для розрахунків використовуємо дані про структуру фонду оплати праці на аналогічних підприємствах. Премії пропонується встановити на рівні 25%. Відсоток додаткової заробітної плати установами врозмірі 10%.
Таблиця 12 - Річний фонд заробітної плати персоналу в тис. р.
Категорії персоналаФондиВсего оплата трудаОплата праці за відрядними расценкамЗарплата за тарифними ставками і окладамПремііДополнітельная зарплата1234561. Основні рабочіе5945,4 * 1486,351486,358918,12. Допоміжні робітники * 699,46174,87174,871049,23. Керівники * 1311,49327,87327,871967,054. Фахівці * 612,03153,01153,01918,055. Інші службовці * 174,8643,7243,72262,3В з е г о5945,42797,842185,822185,8213114,88
Розрахуємо заробітну плату вспомоательних робітників: 5945,4 * 8/68=699,46 р. Аналогічно розрахуємо заробітну плату інших робочих.
Розрахуємо премії для основних робітників: 5945,4 * 0,25=1486,35 р. Розрахуємо додаткову заробітну плату основних робітників: (5945,4 + 1486,35) * 0,2=1486,35 р. Аналогічно розрахуємо додаткову заробітну плату інших робочих.
2.4 Розрахунок витрат на виробництво і реалізацію продукції
Для планування витрат у цілому по підприємству або конкретному підрозділу використовується метод кошторисного планування. У кошторисі відображаються витрати, здійснювані в певному періоді в розрізі економічних елементів чи статей витрат.
Відрахування на соціальні потреби становить 30%.
До інших витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією, відносяться: суми відповідних податків і зборів; витрати по набору, підготовки та перепідготовки кадрів; орендні (лізингові) платежі за орендоване (прийняте у лізинг) майно; витрати на утримання службового транспорту; витрати на відрядження; на юридичні, консультаційні та інформаційні послуги; витрати на управління організацією або окремими її підрозділами; представницькі витрати; витрати на рекламу; втрати від браку; інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією. Інші витрати необхідно прийняти на рівні 10% від загальної суми поточних витрат на виробництво.
Таблиця 13- Річні витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції при пів-ном використанні потужності
Елементи расходовСумма, тис. р.Удельний вага,% 1. Матеріальні расходи4473,114,12. Витрати на оплату труда13114,8841,33. Відрахування по єдиному соціальному податку (ЄСП) 3934,4612,44. Суми нарахованої амортізаціі7266,8222,25. Інші расходи2878,9310% Разом поточні витрати на проізводство31668,19100
Розрахуємо відрахування на соціальні потреби: 13114,88 * 100/30=3934,46 тис. р.
Розрахуємо інші витрати: 28789,26 * 10/100=2878,93 тис. р.
Оскільки графік реалізації робіт в перший рік передбачає неповне використання виробничої потужності, необхідно, виділивши змінну і постійну частину в складі витрат, розрахувати собівартість одиниці продукції (таблиця 15) і всієї випущеної продукції (таблиця 14) як при повному використанні виробничої потужності так і для періоду освоєння. При розрахунку витрат у період освоєння необхідно враховувати, що при зміні обсягу виробництва змінні витрати змінюються прямо пропорційно обсягу виробництва, а постійні витрати не змінюються. Змінні і постійні матеріальні витрати в другій од були розраховані в таблиці 4. Розрахуємо загальні матеріальні витрати в перший рік: 4473,1 * 3700/4500=3737,53 тис.р. Розрахуємо змінні витрати у складі матеріальних ресурсів у перший рік: 4137,6 * 3700/4500=3402,03 тис.р. Постійні витрати залишаться колишніми. У видатках на оплату праці змінними є витрати на оплату праці основних робітників (8918,1 тис.р.), а постійними - витрати на оплату праці допоміжних робітників (1049,2 тис. Р.), Керівників (1967,23 тис. Р.), спеціалістів (918,05тис. р.), інших службовців (262,3 тис. р.).
Відрахування на соціальні потреби і суми нарахованої амортизації є постійними витратами. Інші витрати на постійні та змінні діляться навпіл. Розрахунок постійних і змінних витрат у період освоєння здійснюється аналогічно розрахунку витрат на матеріальні ресурси в перший рік.
Таблиця 14 -Витрати на річний випуск продукції, тис. р.
Елементи затратОсвоеніе (перший рік) Повне використання мощностіВсегоВ тому чіслеВсегоВ тому чіслепеременниепостоянниепеременниепостоянние1 Матеріальні витрати, усього, у тому числі: 3737,533402,03335,54473,14137,6335,51.1Основние матеріали, комплектуючі ізделія3126,173126 , 17 * 3802,13802,1 * 1.2 Допоміжні матеріали, зап...
