вки: 9 000 - 1 373 = 7 627 крб.
Первісна вартість: 26271 + 7627 = 33898 руб.
Витрати на капітальне вкладення у розмірі 10%: 33898 Г— 10% = 3390 руб.
Розрахунок амортизації нелінійним способом:
Амортизація у листопаді: (33898 - 3390 ) Г— 2 Г· 60 = 1015,91 руб.
Амортизація у грудні: (33898 - 3390 - 1015,91 ) Г— 2 Г· 60 = 982 руб.
Амортизація у січні: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982) Г— 2 Г· 60 = 949, 38 руб.
Амортизація у лютому: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982 - 949,38) Г— 2 Г· 60 = 917,77 руб.
Амортизація у березні: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982 - 949,38 - 917,77) Г— 2 Г· 60 = 887,20 руб.
Всього: 949,38 + 917,77 + 887,20 = 2754,35 руб.
В· витрати на рекламу: 14 000 - 2 136 = 11864 руб.
В· представницькі витрати: за нормою: 112 500 Г— 4% = 4500 руб.
10620 - 1620 = 9000 руб.
Разом РРП: 90000 + 112 500 + 13 500 + 2754,35 + 11864 + 4500 = 235118,35 руб.
ВД (позареалізаційні доходи):
В· оренда: (5 310 - 810 ) Г— 3 = 1 3500 руб.
ВР (позареалізаційний витрата):
В· відсотки за користування короткостроковим кредитом: ((36000 Г— (11% Г— 1.1)) Г· 366 Г— 31 = 369 руб.
НП = 368980 + 13500 - 235118,35 - 369 = 146992,65 руб.
Сума податку: 146992,65 Г— 24% = 35278 руб.
В· до ФБ (6,5%): 9554 руб.
В· в РБ (17,5%): 25724 руб.
2.4 Завдання № 4
За облікову політику організації виручка для цілей обчислення ПДВ визнається В«по відвантаженнюВ».
Організацією були зроблені наступні операції:
. у червні 2008р. від покупця в рахунок майбутнього відвантаження продукції отримана попередня оплата у розмірі 1062 000 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 162 000 руб.
. в серпні 2008р. зроблена відвантаження продукції на суму 1 900 000 руб., в тому числі відвантажена продукція, в рахунок якої була отримана попередня оплата
. у третьому кварталі 2008р. організацією в якості внеску до статутного капіталу ТОВ В«НікаВ» був переданий копіювальний апарат вартістю 43000 руб. Строк корисного використання 5 років (60 міс.), Метод нарахування амортизації лінійний. ПДВ, прийнятий до податкового відрахування при постановці копіювального апарату на облік, склав 7740 руб. До моменту передачі копіювального апарату в статутний капітал ТОВ В«НікаВ» дане майно використовувалося 3 роки (36 міс.) p align="justify"> Розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті за підсумками другого і третього кварталів 2008р.
Рішення
II квартал: ПДВ = 162 000 руб.
III квартал: ПДВ = 1 900 000 Г— 18% = 342000 руб.
Залишкова вартість копіювального апарату = 43 000-2580 0 = 17200 руб.
Амортизація = (43 000 Г· 60) Г— 36 = 25800руб.
ПДВ сх. = (7740 Г— 17200 ) Г· 4 3000 = 3096 руб.
ПДВ до сплати = 342000 + 3096 - 162 000 = 183096 руб.
Список літератури
1.Налоговие Кодекс Російської Федерації (зі змінами від 13.10.2008 № 172-ФЗ);
2.Скворцов О.В. В«Податки та оподаткування. Практикум В», Видавничий центрВ« Академія В», 2006р. br/>
