r/>
2.4. Неповернення за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ).
Основним джерелом придбання іноземної валюти різними установами та організаціями, незалежно від їх організаційно-правової форми власності, зареєстрованими в установленому порядку на території Росії, є ЗЕД.
У результаті ЗЕД, обов'язковому зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках підлягає: експортна та інша валютна виручка резидентів за кордоном, а також доходи в інвалюті, пов'язані з експортом товарів, протягом 30 днів з дати здійснення платежу в будь-якій формі.
Під експортної валютної виручкою розуміється сума валютних надходжень від експорту товару (у тому числі у формі авансових перекладів - передоплати), тобто зовнішньоторговельна валютна ціна за вирахуванням витрат у валюті, пов'язаних з постачанням на експорт (Комісійних, транспортних і т. д.). p> Діючий механізм валютного контролю за надходженням експортної виручки виходить з того, що експортер зобов'язаний забезпечити зарахування валютної виручки від експорту на свої валютні рахунки в уповноважених банках РФ. Зарахування експортної виручки в інвалюті на інший рахунок можливе лише за наявності в експортера спеціального дозволу ЦБ РФ.
Порядок переказування і пересилання валютних цінностей з Російської Федерації нерезидентами і правила проведення ними валютних операцій встановлюються Центральним Банком РФ спільно з Міністерством фінансів РФ або самостійно. p> Неповернення за кордону коштів в іноземній валюті, як правило, відбувається шляхом їх приховування. Практиці відомі різні способи приховування іноземних валютних коштів, що підлягають обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважені банки.
Найбільш поширений спосіб приховування валютної виручки від експорту товарів - це фальсифікація документів, необхідних для проведення експортної операції (Внесення неправдивих відомостей в паспорт угоди або облікову картку митно-банківського контролю та ін) [15]. p> Статтею 193 КК РФ передбачена кримінальна відповідальність за неповернення у великому розмірі за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ. Діяння, передбачене цією статтею, визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума неповернених коштів в іноземній валюті перевищує десять тисяч мінімальних розмірів оплати праці. p> Громадська небезпека даного злочину полягає в тому, що їм порушується встановлений порядок здійснення валютних операцій, чим підривається стабільність валютного ринку, фінансові інтереси Росії, оскільки в бюджет держави не надходять значні суми виручки в іноземній валюті. Нерідко приховування коштів в іноземній валюті пов'язане з такими злочинами, як ухилення від сплати податків (ст.ст. 198, 199 КК РФ), незаконний обіг дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, перлів (ст. 191 КК РФ), розкрадання. p> Метою статті 193 КК РФ є кримінально-правова охорона фінансово-господарських інтересів держави, встановленого порядку проведення валютних операцій і стабільність валютного ринку.
Аналіз юридичної літератури дозволяє зробити висновок, що серед російських учених немає єдиної думки щодо об'єкта розглядуваного злочину. Так, наприклад, Т.Ю. Погосян вважає об'єктом злочину суспільні відносини у області фінансової діяльності держави, що виникають у сфері валютного регулювання і валютного контролю [16].
В.Є. Мельникова до об'єкту злочину відносить суспільні відносини, що складаються в сфері державного регулювання ЗЕД, розрахунки за якою здійснюються в іноземній валюті [17].
П.М. Панченко дещо розширює сферу об'єкта посягання злочини і відносить до нього В«Встановлений законом порядок звернення коштів в іноземній валюті, фінансові інтереси держави, відносини у сфері фінансової діяльності держави, а саме, грошово-кредитна, банківська та податкова системи РФ В»[18].
Резюмуючи наведені висловлювання, можна зробити висновок, що об'єкт розглядуваного злочину - суспільні відносини, що складаються в сфері державного регулювання ЗЕД, в частині здійснення валютних операцій.
Предметом злочину є іноземна валюта (іноземні грошові знаки - банкноти, казначейські білети, монети, що знаходяться в обігу, а також вилучені з обігу, але підлягають обміну), кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і в міжнародних грошових або розрахункових одиницях, цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, облігації) та інші боргові зобов'язання, а також кошти в іноземній валюті, вступники на користь резидентів в якості дару, пожертвувань, благодійних внесків та інші надходження неторгового характеру, оскільки вони підлягають зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках. p> Відповідно до чинним валютним законодавством РФ, переказ іноземної валюти на рахунки уповноважених банків повине...
