даткування, податкового поля і податкового навантаження. br/>
3 Підвищення еефектівності податкового планування на підприємстві
Податкове планування є однією з головних складових частин процесу фінансового планування, основним завданням якої є попередній розрахунок варіантів сум прямих і непрямих податків, податків з обороту за результатами загальної діяльності по відношенню до конкретної угоді або проекту (групі угод) в залежності від різних правових форм її реалізації. p> Податкова оптимізація - процес, пов'язаних з досягненням певних пропорцій усіх фінансових аспектів угоди або проекту. p> Існує поширену думку, що оптимізація проводиться тільки з метою максимального законного зниження податків. У цьому випадку її часто називають податковою мінімізацією. [15, c. 54]
Податкова оптимізація - зазвичай під цим терміном розуміється діяльність, що реалізується платником податків з метою зниження податкових виплат. p> Визначення оптимальних обсягів податкових платежів - проблема кожного конкретного підприємства або фізичної особи. Дії компанії з визначення оптимальних обсягів називають системою корпоративного податкового менеджменту. При цьому на практиці мінімальні виплати виявляються не завжди оптимальними. Наприклад, підприємство, виділяється із загальної маси занадто малими виплатами, ризикує накликати на себе додаткові перевірки, що загрожує додатковими витратами. Податковий менеджмент передбачає оптимізацію тягаря і структури податків з усіх точок зору. p> Оптимізація податків - це тільки частина більш крупної - головної - завдання, що стоїть перед фінансовим менеджментом (Фінансовим управлінням підприємством). Головне завдання фінансового менеджменту - фінансова оптимізація, тобто вибір найкращого шляхи управління фінансовими ресурсами підприємства, а також залучення зовнішніх джерел фінансування. [21, c.7]
Існує якась усереднена статична модель діяльності організації, яка може бути розрахована державними органами на підставі середніх даних по регіону для підприємств різних типів і сфер діяльності. Розроблені поведінкові моделі з відповідними економічними параметрами, які розраховуються на підставі обробки статистичних даних, описують роботу підприємств і організацій. p> У практиці роботи часто зустрічаються випадки, коли необхідно проведення робіт зі складання збалансованих податкових відрахувань, в першу чергу пов'язане з існуючими негласними нормативами сум платежів до бюджету за різними податками, які можуть бути взаємно зараховуватися. p> Оптимізація оподаткування передбачає: мінімізацію податкових виплат (у довгостроковому і короткостроковому періоді при будь-якому випуску) і недопущення штрафних санкцій з боку фіскальних органів, що досягається правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків. p> В«Мінімізація податківВ» - термін, який вводить в оману. У дійсності, звичайно, метою повинна бути не мінімізація (зниження) податків, а збільшення прибутку підприємства після оподаткування. [15, c.57]
У результаті складається казусна ситуація: корпоративні менеджери, які повинні прагнути збільшити розмір чистого прибутку, за допомогою юристів, бухгалтерів та фінансових консультантів докладають нерідко значні зусилля для того, щоб зменшити розмір В«прибутку для цілей оподаткуванняВ». p> Мета мінімізації податків - Не зменшення якогось податку як такого, а збільшення усіх фінансових ресурсів підприємства. Оптимізація податкової політики підприємства дозволяє уникнути переплати податків в кожен даний момент часу, хай не набагато, але, як відомо, сьогоднішні гроші набагато дорожче завтрашніх. В умовах високих податкових ставок неправильний або недостатній облік податкового чинника може призвести до вельми несприятливих наслідків або навіть викликати банкрутство підприємства. Ситуація, коли підприємство платить податки В«в лобВ», т. е. слідуючи букві закону формально, без прив'язки до особливостей власного бізнесу, зустрічається все рідше і свідчить про те, що над податками на підприємстві ніхто не працював.
Скорочення податкових виплат лише на перший погляд веде до збільшення розміру прибутку підприємства. Ця залежність не завжди буває такий прямий і безпосередній. Цілком імовірно, що скорочення одних податків призведе до збільшення інших, а також до фінансовим санкціям з боку контролюючих органів. Тому найбільш ефективним способом збільшення прибутковості є не механічне скорочення податків, а побудова ефективної системи управління підприємством; як показує практика, такий підхід забезпечує значне і стійке скорочення податкових втрат на довгострокову перспективу. p> Всі методи оптимізації складаються в оптимізаційні схеми. Жоден з методів сам по собі не приносить успіху в податковому плануванні, лише складена грамотно і з урахуванням всіх особливостей схема дозволяє досягти планованого результату, навпаки, неякісна схема податкової оптимізації може завдати компа...
