заборгованість
3.13
12.01
+ 8.88
2.2 короткострокові кредити і позики
0.99
-
-
2.3.Денежние засоби та інші активи
0.12
0.22
+0.10
2.3 Розрахунки з кредиторами інші пасиви
9.10
11.46
2.36
3. Витрати не покриті цільовим фінансуванням
-
-
-
Позики, непогашені в строк
-
-
-
Баланс
100%
100%
Баланс
100%
100%
Зростання або збільшення кількісних показників не дають якісної характеристики діяльності підприємства. Співвідношення питомих ваг по складу майна та джерел показує, що зростання валюти балансу відбулося за рахунок необгрунтованого збільшення дебіторської заборгованості з 3.13% до 12%, фінансове становище підприємства погіршилося на 4629389 рублів, при цьому, з простроченим строком давності ця сума становить 2940488 рублів. Значить, керівництву та фахівцям необхідно терміново в законодавчому порядку через арбітражний суд стягнути заборгованість.
Зростання оборотних активів в запасах негативно відбивається на використанні залучених капіталів і позикових коштів.
Грошові кошти відвернені, у підприємства за минулий рік збільшилася кредиторська заборгованість на 1042000 рублів, однак питома зростання за кредиторською заборгованістю становить 1.37%. Але, відсутність банківських кредитів змусило підприємство направити власну прибуток на поповнення оборотних коштів у запасі, а не направляти на розвиток. Ця сума становить 940000 рублів.
Відволікання грошових коштів призвело до зростання заборгованості Пенсійному фонду, постачальникам 619 588 рублів (на 22.64 %), Збільшилася заборгованість комунальним службам у 3.83 рази. p> Отже збільшення валюти балансу для досліджуваного підприємства не є позитивним, тому що грошові та власні та кошти підприємства відвернуто у збільшення запасів і дебіторської заборгованості.
2.3. Кредитоспроможність і платоспроможність
ВАТ В«ЕлектротермВ»
Для зовнішніх користувачів важливий факт фінансової стійкості підприємства при діловому співробітництві. Проявом фінансової стійкості є платоспроможність підприємства, тобто забезпечення запасів джерелами їх формування. Джерела діляться на власні і позикові. p> Залежно від джерел формування розрізняють чотири типи фінансової стійкості: абсолютна фінансова стійкість; нормально стійкий фінансовий стан; нестійке фінансовий стан; кризовий фінансовий стан.
Абсолютне стійкий фінансовий стан характеризує наявність на підприємстві надлишку власних оборотних коштів при формуванні виробничих запасів, і визначається системою трьох нерівностей.
СОС> = 0; ПОС> = 0; ОІФ> = 0;
Де СОС - надлишок або нестача власних оборотних коштів, розраховується за формулою
СОС = Власний капітал - Необоротні активи - Збитки - Запаси
СОС 1 = 35224 -30628 - 0 - 8543 = - 3505 тис. руб. p> СОС2 = 35576 - 29592 - 0 - 10592 = - 4475 тис.руб.
ПОС - надлишок або нестача перманентних оборотних коштів, розраховується за формулою:
ПОС = ВОК + ДСК,
ДСК сума довгострокових кредитів.
ПОС1 = - 3505 + 0 = - 3505 тис. руб. p> ПОС2 - 4475 + 0 = - 4475 тис.руб
ОІФ надлишок або недолік основних джерел формування запасів або витрат, розраховується за формулою;
ОІФ = ПОС + КСК
Де КСК сума короткострокових кредитів
ОІФ1 = - 3505 + 388 = - 3217 тис.руб. p> ОІФ2 = - 4475 + 0 = - 4475 тис.руб. p> Нормально стійкий стан, коли дотримуються наступні нерівності. СОС <0; ПОС> = 0; ОІФ> = 0;
У даному випадку СОС1 = - 3505 тис руб., ПОС1 = -4475 тис руб., ОІФ1 -3217 тис.руб.
СОС 2 = - 4475 тис.руб., ПОС2 = - 4475 тис.руб., ІОФ2 = - 4475 тис.руб. . p> Кризовий фінансовий стан, коли підприємство перебуває на межі банкрутства.
СОС <0; ПОС <0; ОІФ <0;
Наше підприємство знаходиться на межі банкрутства.
Необхідно терміново продати час...
