Запасів
Т об.Z
57,42
9.2. Дебіторської заборгованості
Т об.Дз
22,18
10. Тривалість обороту кредиторської заборгованості, дні
Т об.Кз
96,91
11. Тривалість операційного циклу, дні
Д ОЦ
79,60
12. Тривалість фінансового циклу, дні
Д ФЦ
17,31
З урахуванням тривалості обороту запасів, дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості розраховується тривалість операційного та фінансового циклів.
В В
Тривалість операційного циклу характеризує час (79,6 днів), протягом якого фінансові ресурси перебувають у матеріальних засобах та дебіторської заборгованості.
Тривалість фінансового циклу (17,3 дн) характеризує час, протягом якого фінансові ресурси відвернені з обороту.
За результатами розрахунків необхідно скорочувати фінансовий цикл, тобто скорочувати операційний цикл і сповільнювати термін обороту кредиторської заборгованості до прийнятного рівня.
2.4 Аналіз капіталу, вкладеного в майно
Внутрішній аналіз структури джерел майна пов'язаний з оцінкою альтернативних варіантів фінансування діяльності підприємства. При цьому основними критеріями вибору є умови залучення позикових коштів, їх "ціна", ступінь ризику, можливі напрямки використання і т. д.
У загальному випадку поза залежністю від організаційно-правових видів і форм власності джерелами формування майна будь-якого підприємства є власні і позикові кошти.
У цілому інформація про величину власних джерел представлена ​​в III розділі пасиву балансу. До них, в першу чергу, відносяться:
статутний капітал - вартісне відображення сукупного внеску засновників (власників) у майно підприємства при його створенні. Розмір статутного капіталу визначається установчими документами і може бути змінений тільки за рішенням засновників підприємства і внесенню відповідних змін до установчих документів;
резервний фонд - джерело власних коштів, створюваний підприємством, відповідно до законодавством, шляхом відрахувань від прибутку. Резервний фонд має строго цільове призначення - використовується на виплату доходів засновникам при відсутності або недостатності прибутку звітного року, на покриття збитків підприємства за звітний рік і ін;
фонди спеціального призначення - джерела власних коштів підприємства, утворені за рахунок відрахувань від прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;
нерозподілений прибуток - частина чистого прибутку, яка не була розподілена підприємством за станом на дату складання звіту.
Дані про склад і динаміку позикових коштів відображаються в IV і V розділах пасиву. До них відносяться:
короткострокові кредити банків - позики банків, що знаходяться як усередині країни, так і за кордоном, отримані на термін до одного року;
довгострокові кредити банків - позики банків, отримані на термін більше одного року;
короткострокові позики - позики кредиторів (крім банків), що знаходяться як усередині країни, так і за кордоном, отримані на строк не більше одного року;
довгострокові позики - позики кредиторів (крім банків), отримані на термін більше одного року;
кредиторська заборгованість підприємства постачальникам і підрядникам, що утворилася в результаті розриву між часом отримання товарно-матеріальних цінностей або споживанням послуг і його фактичної оплати;
заборгованість за розрахунками з бюджетом, виникла внаслідок розриву між часом нарахування і датою платежу;
боргові зобов'язання підприємства перед своїми працівниками з оплати їх праці;
заборгованість органам соціального страхування і забезпечення, що утворилася зважаючи розриву між часом виникнення зобов'язання і датою платежу;
заборгованість підприємства іншим господарським контрагентам.
При аналізі капіталу, вкладеного в майно (Пасиву), слід мати на увазі, що створення і прирощення майна підприємства здійснюється за рахунок власних і позикових коштів, характеристика яких показана в пасиві бухгалтерського балансу.
Для оцінки капіталу, вкладеного в майно, а також зміни структурної динаміки капіталу за даними звітного року складається аналітична таблиця (табл. 2.4.)
Таблиця 2.4 - Склад капіталу, вкладеного в майно підприємства
Пока...
