к, платник податків може перекачувати гроші зі своєї рідної країни в офшорне притулок, де вони можуть бути використані на його розсуд і в той же час створювати віднімаються витрати в компанії на батьківщині. Нижче описана типова ситуація. p align="justify"> Компанія платника податків платить страхову премію іноземній страховій компанії, тим самим отримуючи нібито податкову знижку. Страхова компанія потім перестраховує (передає премію і страхову відповідальність) другий страхової компанією, яка насправді перебуває під контролем платника податків. Його премія за вирахуванням певного відсотка, утримуваного першою страховою компанією, повертається під його контроль і може бути інвестована за межами країни або повернута в країну у формі неоподатковуваного доходу.
. Розірвання фіктивних страхових договорів. Дана схема використовується з метою виведення безготівкових коштів у готівковий обіг і зниження на цій основі податкових платежів. Після надходження коштів підприємства на рахунок страхової фірми договір з ініціативи підприємства розривається і страхові суми повертаються готівкою. При цьому повернення грошей здійснюється з каси організації - страховика або керівництву підприємства, або безпосередньо працівникам за списком. p align="justify">. Незаконне вивезення капіталу під прикриттям перестрахувальних операцій. Сутність даної схеми полягає в наступному. Перестрахувальник - російська страхова компанія - передає перестраховику - іноземної страхової компанії - частина ризиків у перестрахування і перераховує частину страхових внесків. У 1995 році з Росії в іноземні банки переведено понад 300 млн. дол При цьому 90% загальної виручки залишається за кордоном, тобто страховий бізнес стає інструментом протиправного вивезення валюти за кордон. p align="justify">. Неліцензована діяльність іноземних страхових компаній щодо акумулювання страхових внесків через негласних страховиків з подальшою переправленням їх за кордон. Згідно з чинним законодавством, посередницька діяльність по страхуванню, пов'язана з укладенням договорів страхування від імені іноземних страхових організацій, на території РФ забороняється. Зарубіжні страховики можуть отримати ліцензію і діяти лише як агенти російських страхових компаній. Разом з тим, незважаючи на заборону, активність незаконно діючих іноземних страхових компаній досить висока. В результаті їх діяльності за кордон незаконно вивозяться сотні мільйонів доларів російського капіталу. Міжнародні страхові операції активно використовуються також з метою легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом. Ще один аспект діяльності подібних компаній пов'язаний з наявністю значних труднощів при отриманні страхового відшкодування від іноземних страховиків. Одним з яскравих прикладів подібних компаній є діяльність австрійської Si Save. br/>
...
