ЗАО "Астра" 100000100000ОДО "Бегонія" 200000ООО "Валекс" 400000300000ЧУП "Восход" 300000Ітого на 31.03.2012100000040000040000040000030.06.2012ЗАО "Астра" 100000100000ОДО "Буревісник" 200000-ТОВ "Валекс" 30000014.06 .2012 на підставі рішення суду надійшла сума 100000тис.руб.ООО "Східне" 700000-ТДВ "Західне" 600000-ЧУП "Восход" 300000300000Ітого на 30.06.20122200000400000400000300000Алгоритм розрахунку: 400000 - 300000 + + 30000030.09.2012ЗАО "Політ" ; 100000-ТДВ "Західне" 600000-ЧУП "Восход" 300000300000Ітого на 30.09.20121000000300000300000Алгорітм розрахунку: 400000 - 10000031.12.2012ЗАО "Політ" 100000100000ОДО "Західне" 900000-ЧУП "Восход" 300000300000ООО "Південне" 200000100000Ітого на 31.12.20121500000500000500000200000Алгоритм розрахунку: 300000 + + 200000
З урахуванням наведеної вище інформації на рахунках бухгалтерського обліку ТОВ "Будівельник" в 2012 р. відображаються такі господарські операції (див. табл. 2).
Таблиця 2 Відображення в бухгалтерському обліку ТОВ "Будівельник" операцій по створенню резерву по сумнівних боргах і списання безнадійної дебіторської заборгованості
ДатаДебет счетаКредіт счетаСумма, тис.руб.Содержаніе господарської операціі15.02.201290-862200000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Висотник" на підставі виписки з ЕГР31.03.201290-863400000Отражается створення резерву по сумнівних долгам14.06.20125162100000Отражается надходження на розрахунковий рахунок суми сумнівної заборгованості ТОВ "Валекс" 30.06.2012007300000Одновременно відбивається списана безнадійна дебіторська заборгованість ТОВ "Валекс" на позабалансовому счете30.06.20126362300000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Валекс" за рахунок резерву по сумнівних долгам30.06.201290-863300000Отражается створення резерву по сумнівних долгам28.08.20126362100000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ЗАТ "Астра" за рахунок резерву по сумнівних долгам28.08.2012007100000Одновременно відбивається списана безнадійна дебіторська заборгованість ЗАТ "Астра" на позабалансовому счете31.12.201290-863200000Отражается створення резерву по сумнівних боргах
Відображення сум на рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах" в ТОВ "Будівельник" в 2012 р. за даними операціями представлені в табл. 3. br/>
Таблиця 3 Картка рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах" ТОВ "Будівельник"
ДатаДебет счетаКредіт счетаДата-Сальдо на 01.01.201240000031.03.2012400000Сальдо на 31.03.201230.06.201230000030000030.06.2012400000Сальдо на 30.06.201228.08.2012100000300000Сальдо на 30.06.201220000031.12.2012500000Сальдо на 31.12.2012
Необхідно відзначити, що даний варіант створення резервів є найбільш точним, але при великій кількості дебіторів його застосування може бути досить трудомістким. Однак якщо скористатися можливостями налаштування бухгалтерських програм за строками погашення (за умовами договору, фактич...
