ємства за асортиментом, тис. руб
Найменування продукцііПланФакт% Факт у межах планаНедовиполненіе планаВип. по ассор. молоко52 50038 801,0474% 38 801,04-13 698,9674% масло248 000208 606,4684% 208 606,46-39 393,5484% творог65 00059 374, 1991% 59374, 19-5 625,8191% сметана18 00014 472,7780% 14 472,77-3 527,2380% кисломолочні продукти14 00011 037,5479% 11 037,54-2 962,4679% Разом 397 500 339 838,8285% 339 838,82-57 661,1885%
З даних таблиці 6 випливає, що план з виробництва товарної продукції не виконаний на 15% або 57 661 тис. руб., план по асортименту також не виконано на 15%. Причиною невиконання плану з асортименту є зниження фактичного випуску всіх видів продукції порівняно з планом. p align="justify"> Зрушення в структурі продукції впливають на виконання плану за основними техніко-економічними показниками роботи підприємства, а саме продуктивності праці, собівартості продукції, рентабельності та ін За результатами розрахунків оцінюють зміни в структурі, які намічалися, зміни в структурі, в порівнянні з планом, динаміку структурних зрушень.
Дані для аналізу зведемо в таблицю 7.
Таблиця 7 - Структура випуску продукції
Найменування продукцііВипуск, тис. р.. Структура,% Факт при плановій структуреЗачтено у виконання планапланфактпланфактмолоко52 50038 801,0413,21% 11,42% 44 884,3738 801,04 масло248 000208 606,4662,39% 61,38% 212 025,23208 606,46 творог65 00059 374, 1916 , 35% 17,47% 55 571,1355 571,13 сметана18 00014 472,774,53% 4,26% 15 388,9314 472,77 кисломолочні продукти14 00011 037,543,52% 3,25% 11 969,1711 037,54 Ітого397 500339 838, 82100,00% 100,00% 339 838,82328 488,94
Як видно з таблиці 7, планова структура випуску продукції не дотримана. Фактична частка випуску перевищує планову по сиру, по решти продукції фактична частка менше плановою. У результаті план за структурою виконаний лише на 96,7% (328 488,94: 339 838,82 Ч 100). Недовиконання плану в результаті структурних зрушень склало 11 350 (339 838,82 - 328 488,94) тис. руб. Де фактичний обсяг при плановій структурі визначається: qi Ч р, тобто обсяг фактичний загальний множиться на частку кожного виду за планом. У залік береться фактична величина не більше плану. p align="justify"> Для оцінки впливу структурних зрушень на зміну прибутку необхідно зіставити рентабельність окремих видів продукції. Чим вище питома вага низько рентабельної продукції, тим негативніше зміни структури продукції підприємства. Розрахунок рентабельності за видами продукції представлений в таблиці 8. br/>
Таблиця 8 - Рентабельність за видами продукції
Найменування продукцііЦена, р. /ЛСебестоімость, р. /ЛРентабельность, продукти27, 1619, 2041,4%
Як видно з таблиці 8 найбільш рентабельним є кисломолочні продукти, тобто на 1 карбованець витрат при виробництві даної продукції п...
