ння, так і коректування бізнес-плану з плином часу. Не слід забувати, що "плани повинні бути розроблені так, щоб не тільки залишатися цілісними протягом тривалих періодів часу, але і бути досить гнучкими, щоб при необхідності можна було здійснити їх модифікацію і переорієнтацію", - коментує Р.А. Фатхутдінов. Саме тому оцінка грошових потоків не одинична подія, а складовий елемент циклу ведення фінансової діяльності підприємства. p align="center">
Глава 2. Управління грошовими потоками В§ 1. Основні параметри управління всередині грошового потоку
Оскільки основні сильні і слабкі місця фінансової діяльності підприємства були знайдені в ході оцінки грошових потоків, на наступному етапі необхідно переходити до управління ними.
Уявімо всі грошові потоки підприємства у вигляді такої матриці:
Таблиця 3. Матриця грошових потоків підприємства
ДоходыРасходыУвеличивающие капітал (перевищення надходжень над платежами) Зменшують капітал (втрати фінансових коштів) доходи від продажу продукції підприємства доходи від комерційного використання активів підприємства відсотки і дивіденди по вкладеному капіталу державна фінансова підтримка збільшення позикового капіталаубиткі від продажу продукції підприємства збитки від комерційного використання активів підприємства виплати за позиками податкові платежі повернення капіталаВисвобождающіе капіталСвязивающіе капіталдоходи від ринкових продажів продукції підприємства доходи від комерційного використання активів підприємства повернення вкладеного капіталу використання зарезервованих средстврасходи з оплати використовуваних факторів виробництва (включаючи податок на додану вартість і податок на майно) вкладення капіталу в інші господарські одиниці (часткові участі, позики) резервування коштів
Слід зазначити, що в зазначеній матриці поняття "капітал" - це "грошовий вираз сукупності речових і фінансових коштів, які знаходяться у розпорядженні підприємства (у певний момент)". Речовий ж еквівалент капіталу буде показувати, в яких формах капітал підприємства знайшов застосування. У такому ключі поняття управління фінансовою діяльністю підприємства означає регулярне забезпечення підприємства засобами, необхідними для його раціонального оснащення і нормальної поточної господарської діяльності, з урахуванням доставки цих коштів в необхідний час з мінімальними витратами і без шкоди для незалежності підприємства по відношенню до третіх осіб і його можливої комерційної діяльності. З іншого боку виступає контроль раціонального використання коштів та рентабельності операцій, для яких ці кошти були призначені. p align="justify"> Однак, як уже говорилося вище, фінансова діяльність підприємства - це своєрідне "протистояння" між: підприємством, усередині якого здійснюється ряд функцій (бухгалтерський облік, рух грошових коштів...
