зок: сальдо конкретного синтетичного рахунку має дорівнювати сумі сальдо всіх аналітичних рахунків, до нього відносяться; також рівні та суми оборотів за цими рахунками. Якщо синтетичний рахунок - активний, то і пов'язані з нього аналітичні рахунки активні. Кількість синтетичних рахунків обмежено планом рахунків, а кількість і найменування аналітичних рахунків кредитна організація встановлює самостійно. Аналітичний облік організовується в кредитних організаціях шляхом відкриття та ведення особових рахунків за видами валют, клієнтам, видами банків-кореспондентів, видах позик і те іншим ознаками. Кожному особовому рахунку присвоюється найменування і номер. Номер особового рахунку повинен однозначно визначати його приналежність конкретному клієнтові і цільовим призначенням інформації. p align="justify"> Особові рахунки ведуться на окремих аркушах (картках), у книгах із зазначенням: дати здійснення операції, номера документа, виду шифру) операції, номери кореспондуючого рахунку, суми - окремо по дебету і кредиту, залишку.
Глава 2. Складання балансу кредитних організацій
Баланс як елемент методу бухгалтерського обліку представляє собою згрупований потік інформації про ресурси і засобах кредитної організації. Баланс (фр. balance - ваги) означає урівноваження, рівновагу. Таблиця балансу складається з двох частин: одна - актив - характеризує стан (під станом розуміється залишок) і розміщення коштів кредитної організації; друга - пасив - стан ресурсів (джерел) тих же коштів і їх цільове призначення на певну дату (щодня, на кінець місяця , кварталу, року). Значить, грошовому вираженню джерел має відповідати грошовий вираз коштів, тобто при заповненні балансу необхідно обов'язково домогтися рівності зазначених величин. Сума статей активу балансу повинна дорівнювати сумі статей пасиву балансу. Для основ бухгалтерського обліку в кредитних організаціях досить показати на схемі скорочений варіант балансу комерційного банку. На відміну від інших господарюючих суб'єктів банки щодня складають форму звітності В«Операційний деньВ» з метою оперативного контролю, управління та аналізу своєї діяльності. Форма Операційний день В»містить дані не тільки про залишки коштів і ресурсів, а й про обороти за синтетичними рахунками. p align="justify"> Звітність набагато ширше висвітлює статутну діяльність кредитної організації, тому що включає ряд таблиць, що характеризують складу витрат і доходів кредитної організації, його інвалютних коштів, оподатковуваної бази, фондів економічного стимулювання, резервів і т.п. Тим самим її форми повністю задовольняють вимогам, що пред'являються до бухгалтерського обліку щодо забезпечення інформацією управління, проведення аналізу та контролю за статутною діяльність кредитної організації як з боку її самої, так і її зовнішніх користувачів (засновників, клієнтів, податкових служб, Банку Росії).
Глава 3. Бух...
