тка:
Рекомендується для визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, і для визначення податкової бази з податку на прибуток організацій господарські операції відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 2
В
У ході виїзної податкової перевірки, проведеної з 23.07.2009 р. по 31.08.2009 рр.. виявлено, що організація в 4-му кварталі 2008 р. занизила виручку від реалізації випоненную робіт на суму 196.000 рублів, у т.ч. ПДВ (18%). У жовтні 2008 р. організація отримала на безоплатній основі матеріали, вартість яких склала 89000 руб., що підтверджено актом приймання-передачі. У цьому ж періоді матеріали були списані у виробництво. Потрібен виявити податкові правопорушення і визначити міру відповідальності (Акт виїзної податкової перевірки підписаний без розбіжностей 30.09.2009 р.). br/>
Завдання 3
Менеджеру ЗАТ В«СервісВ» Травчину Д.Д. з 01.01.2009 року встановлено посадовий оклад - 15000 рублів і щомісячна премія у розмірі 10% окладу. p> Крім того, в протягом року виплачені (видані) доходи:
- Січень - Подарунок вартістю 900 рублів,
- Лютий - Надана одноразова матеріальна допомога у зв'язку зі смертю батька працівника - 12000 рублів,
- Березень - Надано матеріальну допомогу - 4600 рублів, сплачено лікування дружини працівника у медичному закладі, що має відповідну ліцензію, за рахунок прибутку роботодавця, що залишилася в розпорядженні після сплати податку на прибуток організацій, у сумі 8050 рублів,
- Квітень - Оплачена перевезення меблів на дачу працівника за рахунок коштів організації в сумі 1400 рублів і оплачений абонемент в спортивний зал (в інтересах платника податків) вартістю 8700 рублів.
Працівник представив заяву на отримання стандартних податкових вирахувань на себе і дітей. До заяви додаються: посвідчення Травкіна Д.Д. про виконання інтернаціонального обов'язку в Республіці Афганістан та свідоцтва про народження дітей 2000 року народження і 1991 року народження.
15.03.2009 року Травкін Д.Д. надає до податкового органу за місцем реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за 2008 рік (форма № 3 - ПДФО). До податкової декларації додаються такі документи:
1) довідка про доходи за 2008 рік (форма № 2 - ПДФО) видана ЗАТ В«СервісВ», за якою загальна сума доходу, оподатковувана податком за ставкою 13% -274400 рублів, загальна сума наданих податковим агентом стандартних податкових вирахувань - 8400 рублів;
2) заяву на надання майнового податкового вирахування з доходу від продажу 17.09.2008 року автомобіля, що знаходився у власності з 17.05.2006 року, в сумі - 175000 рублів (документи, що підтверджують отримання доходу додаються, документи, що підтверджують витрати на придбання цього автомобіля не представлені);
3) заяву на надання соціального податкового вирахування за послуги з лікування дитини 2000 року народження в медичній установі Російської Федерації, що має ліцензію на здійснення медичної діяльності (відповідно з переліком медичних послуг, який затверджується Урядом Російської Федерації) у сумі 63000 рублів (документи, що підтверджують фактичні витрати на лікування дитини додаються).
24 вересня 2009 року в приміщенні державної нотаріальної контори видано свідоцтво про право на спадщину. Спадщину відкрито 19 лютого 2009 Травчину Д.Д. від батька. Травкін Д.Д. є спадкоємцем за заповітом і отримує в спадщину наступне майно:
- будинок - інвентаризаційна вартість - 620000 рублів,
- земельну ділянка, на якій розташований будинок - кадастрова вартість земельної ділянки 380000 рублів,
- внесок в банку в сумі - 175000 рублів,
- цінні папери вартістю 280000 рублів.
Син проживав в будинку на дату відкриття спадщини і проживає після смерті батька.
Ставки податку на майно фізичних осіб і земельного податку встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст Москви і Санкт-Петербурга).
Потрібно:
- Перелічіть податок на доходи фізичних осіб за січень, лютий, березень, квітень 2009 року. Вкажіть термін перерахування податку в бюджетну систему РФ податковим агентом. p> - Проведіть перерахунок ПДФО за податковою декларацією за 2008 рік з урахуванням майнових і соціальних податкових відрахувань. Вкажіть термін сплати (повернення) податку за податкової декларації.
- Перелічіть державне мито за видачу свідоцтва про право на спадщину. Вкажіть термін сплати державного мита.
- Перелічіть податок на майно фізичних осіб. Вкажіть термін сплати податку. p> - Перелічіть земельний податок. Вкажіть термін сплати податку. b>
Рішення практичних завдань для проведення підсумкового міждисциплінарного іспиту за спеціальністю В«ФінансиВ» спеціалізації В«Податки та оподаткування В»(1 етап)
