/>
Завдання 1
В
1. Визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
Бухгалтерські проводки
Сума, руб./Розрахунки показників
Д 10 - До 60
Д 19 - До 60
Д 60 - До 51
Д 20 - До 60
Д 19 - До 60
Д 68 - До 19
Д 62 - До 90.1
Д 90.3 - До 68
Д 68 - До 51 по терміну 20.04.09 р.
380000
68400
448400
90000
16200
68400 + 16200 = 84600
1210000 + 217800 = 1427 800
1210000 * 18% = 217800
217800 - 84600 = 133200
2. Обчислення авансового платежу з податку на майно організацій.
Залишкова вартість основних засобів:
А) на 01.01.09. 580000 - 158000 = 422000;
Б) на 01.02.09. 580000 - 166000 = 414000;
В) на 01.03.09. 580000 - 174000 = 406000;
Г) на 01.04.09. 580000 - 182000 = 398000. p> Серед. ст-сть майна за 1 квартал = 4 22000 + 414000 + 406000 + 398000 = 410000 руб. p> Нараховано авансовий платіж з податку на майно організацій
Д 20 До 68 4 10000 * 2,2% = 2255 руб.
Сплачено авансовий платіж до бюджету по терміну 30.04.09 р.
Д 68 - До 51 1705 руб.
3. Обчислення авансових платежів з податку на прибуток організацій і визначення податкової бази з податку на прибуток організацій за I квартал 2009 року.
Бухгалтерські проводки.
Сума, руб./Розрахунки показників. /Td>
Д 62 - До 90.1
Д 90.3 - До 68
Д 90.2 - До 20
Д 90.9 - До 99
Д 51 - До 91.1 (окрема НБ)
Д 10 - До 91.1
Д 62 - До 51
Д 91.2 - До 62
Д 91.9 - До 99
1427 800
217800
380000 +410000 +43000 +69000 +118000 +2255 == 1022 255
1210 000 - 1022 255 = 187 745
18000
12100
7400
7400
4700
НБ з податку на прибуток організацій за I квартал:
187745 + 4700 = 192445 руб. p> Авансовий платіж з податку на прибуток у ФБ:
192445 * 6,5% = 12509 руб.
Авансовий платіж з податку на прибуток в РБ:
192445 * 17,5% = 33679 руб.
Д 99 До 68 (ФБ) 12509 руб.
Д 68 До 51 по терміну 28.04.09 р. 12509 руб. p> Д 99 До 68 (РБ) 33679 руб.
Д 68 До 51 по терміну 28.04.09 р. 33679 руб. br/>
Завдання 2
1. Донараховуємо ПДВ із суми заниженою виручки:
ПДВ = 196.000 * 18/118% = 29898 руб.
1.1. В порушення п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 166 НКРФ накладаємо штраф (ст. 122 1 НКРФ):
29898 * 20% = 5980 руб.
1.2. Обчислюємо пені (п. 4 ст. 75 НКРФ): 29898 1/300 МСТ. ЦБРФ * n (N - кількість днів з 21.01.09 р. по 30.09.09 р.
2. Донараховуємо податок на прибуток
2.1. ННП = ((196.000 - 29898) + 89.000) 24% = 61224 руб., p> в т.ч. Ф.Б. - 16582 руб., Р.б. - 44642 руб. p> 2.2. В порушення п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 8 ст. 249, п. 3 ст. 256, п. 1 ст. 287 НКРФ накладаємо
штраф (ст. 122 1 НКРФ): 61224 * 20% = 12244 руб.,
в т.ч. Ф.Б. - 3316 руб., Р.б. - 8928 руб. p> 2.3. Пені (п. 4 ст. 75 НКРФ): 61224 х * 1/300 * ст. ЦБРФ * к-сть дн. Прострочення (з 29.03.09 р. по 30.0909 р. і 25 роб. Дн.) br/>
Завдання 3
Визначаються:
1.1. Доходи, підлягають оподаткуванню
- в грошовому вираженні (стаття 208 НК РФ),
- у натуральному вираженні (стаття 211 НК РФ)
1.2. Доходи, не підлягають оподаткуванню (стаття 217 НК РФ)
податку на прибуток організацій.
1.3. Стандартні податкові відрахування (стаття 218 НК РФ)
2.1. Дохід за січень, який підлягає оподаткуванню
15000 + 1500 = 16500 рублів
2.2. Податкова база за січень
16500 - 500 - 1000 * 2 = 14000 рублів
2.3. Податок за січень (обчислюється в повних рублях, то копійки округлюються до повних рублів)
Ставка податку на доходи фізичних осіб 13% (стаття 224 НК РФ)
14000 * 13%: 100% = 1820 рублів
3.1. Дохід за січень-лютий, що підлягає оподаткуванню
16500 + 15000 + 1500 = 33000 рублів
3.2. Податкова база за січень - лютий (стандартний відрахування надаємо за 2 місяці)
33000 - 500 * 2 - 2000 * 2 = 28000 рублів
3.3. Податок за січень - лютий (податок обчислюється наростаючим підсумком з початку року)
28000 * 13%: 100% = 3640 рублів
3.4. Податок за лютий (від суми податку з початку року віднімаємо раніше утримані суми податку)
3640 - 1820 = 1820 рублів
4.1. Дохід за січень-березень, який підлягає о...
