"justify"> Готівка в касу надходить внаслідок:
повернення підзвітними особами невикористаних сум;
надходження виручки за продану продукцію, товари та надані послуги;
погашення збитку, заподіяного організації;
зняття з розрахункового рахунку в установі банку і т.д.
Надходження готівки в касу оформляється прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника.
Особа, яка здала готівку грошові кошти в касу отримує на руки квитанцію до прибуткового касового ордеру, в якій містяться сума прописом, підстава внесення, дата і підписи головного бухгалтера і касира. Квитанція завіряється печаткою або штампом касира.
Видача готівкових грошових коштів з каси здійснюється за видатковими касовими ордерами або іншим належно оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей) з проставленням штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Ці документи підписуються керівником і головним бухгалтером ТОВ СГП «Алмаз».
Прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання.
Прибуткові та видаткові ордери до передачі їх в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Після отримання або видачі грошей по кожному ордеру рух грошових коштів відображається в касовій книзі.
Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписом керівника підприємства ТОВ СГП «Алмаз».
Обов'язки щодо заповнення касової книги покладаються на касира, який наприкінці кожного робочого дня підраховує підсумки операцій, виводить кінцеве сальдо в касі на наступний день і передає в бухгалтерію прибуткові та видаткові касові документи і звіт касира, в якості якого використовується другий відривний екземпляр аркушів касової книги.
Для узагальнення інформації про рух готівкових грошових коштів ТОВ СГП «Алмаз» використовує активний синтетичний рахунок 50 «Каса», до якого можуть бути відкриті субрахунки - 50-1 «Каса організації», 50-2 «Операційна каса», 50-3 «Грошові документи» та ін
Якщо виникають позитивні курсові різниці, оформляється бухгалтерська запис:
Д-т 50 «Каса», субрахунок «Каса в іноземній валюті»
К-т 91 «Інші доходи і витрати».
При негативній курсовій різниці в бухгалтерському обліку оформляється така запис:
Д-т 91 «Інші доходи і витрати»
К-т 50 «Каса», субрахунок «Каса в іноземній валюті».
Приклад. ТОВ СГП «Алмаз» придбала через туроператора санаторно-курортну путівку для свого співробітника на 14 днів за 21 000 руб. За рахунок коштів соціального страхування оплачено вартість з розрахунку 400 рублів на день (14 * 400=5600 руб.). Залишилася суму 15 400 руб. (21000 - 5600) співробітник вносить в касу.
На рахунках бухгалтерського обліку дана ситуація відобразиться таким чином.
Здійснено оплату туроператору за санаторно-курортну путівку:
Д-т 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»
К-т...
