01.01.2012 р. На 01.01.2013 р. надлишок (+) або нестача (-) активів на погашення зобов'язань, тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. 01.01.201201.01.20131 234567 (гр.2-гр.5) 8 (гр.3-гр.6) 1 Найбільш ліквідні актіви57121 Найбільш термінові обязательства48648445-4807-84332 Швидко реалізовані актіви16388129142 Короткострокові пассіви522152215866113923 Повільно реалізовані актіви16588292123 Довгострокові пассіви0016588292124 Важко реалізовані актіви257022474 Постійні пассіви3021734418-27647-32171
БАЛАНС 35603 44385
БАЛАНС 35603 44385 ХХ
Ліквідність балансу на початок аналізованого періоду можна охарактеризувати як недостатню. Зокрема вона розташовує надлишком, як на початок так і на кінець звітного року, за другий і третин групі активів і пасивів, що свідчить про можливість погасити в повному обсязі короткострокові та довгострокові кредити і позики. Разом з тим, у організації спостерігається недостача найбільш ліквідних активів, про що свідчить негативна різниця між першою групою активів і пасивів. Однак враховуючи те що в цю групу пасивів включені всі кредиторські заборгованість та інші короткострокові зобов'язання, які як правило, не пред'являються кредиторами до оплати одночасно. Сформовані ситуація не може свідчити про кризу не платоспроможності.
Порівняння четвертої групи активів і пасивів дозволяє встановити наявність у ТОВ «Аргус» власного оборотного капіталу, що є необхідною умовою фінансової стійкості організації.
Слід зазначити, що до кінця аналізованого року значення співвідношень між окремими групами активів і пасивів поліпшуються
Відобразимо структуру активів за ступенем їх ліквідності на початок і кінець аналізованого періоду за допомогою діаграм, представлених на малюнку (4)
Малюнок 4 - Структура активів за ступенем їх ліквідності
4.3 Аналіз платоспроможності організації
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності на початок і кінець аналізованого періоду в таблиці 3, порівняємо їх з оптимальними значеннями.
Таблиця 3 - Оцінка платоспроможності організації
Найменування показника Код рядка На 01.01.2013 р. На 01.01.2014 р. Зміна (+, -) (гр.4 - гр.3) 1 2 3 4 5 1 Вихідні дані для аналізу 1.1 Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення 1240 + 12505712-451.2 Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і короткострокова дебіторська заборгованість, інші оборотні активи КДЗ + 1240 + 1250 + 12604921845735361.3 Загальна величина оборотних активів 1200 + 115025692246-3231.4 Загальна величина активів 16003560344385878211.5 Короткострокові зобов'язання 1500 - 1530- 1540 --- 1.6 Загальна величина обязательств1400 + 1500 - 1530 - 1540 --- 2 Оцінка поточної платежеспособності2.1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (норма грошових резервів) 0,20 - 0,250,00070,000702.2 Коефіцієнт швидкої ліквідності («критичної оцінки» ) 0,7 - 1,00,07740,0538 - 0,02362.3 Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття боргів)> 21,32881,42990,10113 Додаткові показники платежеспособності3.1 коефіцієнт загальної ліквідності2, 0 - 2,51,32881,42990,10113.2 коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу - 3,80563, 2009 - 0,60473.3 частка оборотних коштів в активах => 0,50,98490,99240,00753.4 коефіцієнт забезпеченості власн...
