ичувальні відомості № М - 43. У відомості № 10 наводяться дві довідки: № 1 Складові фактичної собівартості надійшли матеріальних цінностей, заповнюється за показниками журналів-ордерів № 1 , 6,7,8,10 / 1,13 та інших, тобто всіх тих, де можуть бути відображені витрати, пов'язані з процесом заготовляння матеріалів поточного місяця. Дані цієї довідки необхідні для заповнення 11 розділу відомості № 10.
№ 2 Вартість надійшли матеріалів за обліковими цінами, заповнюється аналогічними показниками тих же журналів-ордерів, що і довідка № 1, але без урахування витрат, пов'язаних з заготовлением матеріалів. Дані цієї довідки служать для звірки з розділом 1 відомості № 10 і для розрахунку результатів процесу заготовляння або сум транспортно-заготівельних витрат за звітний місяць.
Таким чином, відомість № 10 Рух товарно-матеріальних цінностей забезпечує розв'язання більшості завдань, що стоять перед бухгалтерським обліком матеріалів, але обов'язковим доповненням до відомості № 10 є відомість № 11 Рух матеріальних цінностей (за обліковими цінами) по цеховим самостійним складах чи по цехах на виробництві, які не мають складів.
Відомість № 11 заповнюється в бухгалтерії підприємства на основі виробничих звітів цехів, накладних на повернення матеріалів, накопичувальних і группіровочних відомостей по руху малоцінних і швидкозношуваних предметів і інших документів, що дозволяють визначити обсяг отриманих та повернутих цінностей різного виду кожним цехом, а також залишилися в цехах і витрачених. Показники відомості № 11 відображаються в розділі III відомості № 10 витрата цехових самостійних коморах і залишки в цехах, які не мають самостійних складів).
Отже, по першому розділу відомості можна виробляти взаємозвірки даних складського та бухгалтерського обліку по кожному складу окремо, без розбивки на групи матеріалів, за обліковими цінами, що необхідно при оперативно бухгалтерському (сальдовом) методі обліку матеріалів.
По другому розділу відомості можна виявляти загальний обсяг цінностей в розрізі груп матеріалів і балансових статей у двох оцінках - за обліковими цінами і фактичної собівартості, що дає можливість розрахувати суми і відсотки транспортно-заготівельних витрат або відхилень від планових цін.
У третьому розділі виявляються найважливіші показники бухгалтерського обліку - фактична собівартість витрачених на виробництво матеріалів, їх остаточний витрата і їх залишки на кінець місяця за групами матеріалів - для заповнення статей балансу.
2.6 Інвентаризація матеріалів
Положення про бухгалтерських звітах і балансах зобов'язує промислові підприємства проводити інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей: не менше одного разу на рік за станом на 1 жовтня звітного року (але не раніше) з метою об'єктивного відображення стану цих коштів у річному звіті; при зміні матеріально відповідальних осіб і при стихійних лихах; у разі розбіжностей між даними бухгалтерського та складського обліку.
Основна мета інвентаризації - виявлення фактичної наявності товарно-матеріальних цінностей в натуральному і вартісному вираженні. У процесі інвентаризації перевіряються: збереження товарно-матеріальних цінностей; правильність їх зберігання, відпуску, стан вагового та вимірювального інструменту; порядок вед...
