і надходження на склад матеріалів комірник виписує прибутковий ордер або замінюючий його документ і реєструє його в картці складського обліку матеріалів. На підставі видаткових документів (лімітно-забірних карт, вимог, накладних) в картці реєструється витрата матеріалів.
Рознесення з лімітно-забірних карт в картки складського обліку матеріалів даних про відпустку може проводитися і в міру закриття карт (якщо вони на одну позицію матеріалів), але не пізніше 1-го числа наступного за звітним місяця. У цьому випадку лімітні картки протягом місяця зберігаються разом з відповідними картками складського обліку. Залишок в картці виводиться після кожного запису. В обов'язки комірника входить запис облікових цін в документи на прихід і витрата матеріалів і номер запису за складською картотекою. У встановлені графіком терміни комірник складає реєстри здачі документів на прихід і витрата матеріалів із зазначенням кількості документів, їх номерів і груп матеріалів, до яких вони належать. Бухгалтер матеріального відділу приймає від матеріально відповідальної особи документи при реєстрах безпосередньо на складі, ретельно перевіряє правильність відображення основних реквізитів документів в картках складського обліку (номенклатурний номер, кількість, залишок) і завіряє перевірку своїм підписом, після чого картка набуває чинності бухгалтерського регістру.
Працівник бухгалтерії повинен також проводити на складах контрольні, вибіркові перевірки фактичної наявності залишків матеріалів, особливо дефіцитних і дорогих. Про виявлені порушення в роботі матеріально відповідальних осіб і за результатами вибіркової перевірки зауваження вносяться в спеціальний журнал складу і доповідаються головному бухгалтеру підприємства.
Станом на перше число кожного місяця матеріально відповідальна особа переносить кількісні залишки з карток до книги обліку залишків матеріалів (відомість). Ця книга відкривається бухгалтерією на рік по кожному складу. Зберігається вона в бухгалтерії і видається комірнику за день до закінчення місяця, а другого-третього числа наступного місяця він повертає її в бухгалтерію. В обов'язок матеріально відповідальної особи входить контроль за відповідністю фактичних залишків за номенклатурними номерами, встановленим нормам запасів (максимум, мінімум) і повідомлення про відхилення відділу постачання підприємства.
2.5 Рух матеріалів в бухгалтерії
Бухгалтерія підприємства здійснює тільки грошовий, сумовий облік руху товарно-матеріальних цінностей, використовуючи для цього відомість № 10 Рух матеріальних цінностей (у грошовому вираженні). Це основний регістр, що відображає рух товарно-матеріальних цінностей в угрупованнях, що забезпечує: контроль за збереженням матеріалів за місцями їх зберігання - 1 розділ; надходження і залишки матеріалів у розрізі синтетичних рахунків і груп матеріалів - за обліковими цінами та по фактичної собівартості; показники для розрахунку сум і відсотків транспортно-заготівельних витрат або відхилень фактичної собівартості від планових цін за групами матеріалів - 2 розділ; розрахунок фактичної собівартості остаточного витрати матеріалів, відпуск зі складів, витрата цехів, залишки цінностей в цехах, на загальнозаводських складах за фактичною та облікової вартості - 3 розділ.
Підставою для заповнення відомості № 10 служать реєстри складів або накоп...
