контроль за утворенням і витрачанням грошових коштів.
Фінансовий план - складова частина бізнес-плану підприємства. При розробці бізнес-плану передбачається виходити з того, що визначення коштів, необхідних для фінансування розвитку підприємства, передбачає оцінку цього плану як інвестиційного проекту. Це означає, що передбачені планом витрати підприємства повинні бути обгрунтовані їх економічною ефективністю. (32; с.233).
У бізнес-плані розрізняють два види фінансового планування: стратегічне і тактичне.
Стратегічний (перспективний) фінансовий план - це форма реалізації цілей і завдань підприємства, стратегії ін вестицій і передбачуваних накопичень. Основа стратегічного фінансового планування, що є однією з комерційних таємниць підприємства, визначення потреби в капіталі для здійснення підприємницької деятельнос ти.
Тактичний фінансовий план - це річний баланс дохо дів і витрат підприємства. В умовах інфляції финансо ші плани складаються на квартал і коригуються з урахуванням індексу інфляції. (8; с.458).
Мета складання фінансового плану - ув'язка доходів підприємства з необхідними витратами. При перевищенні доходів над витратами сума перевищення направляється в резервний фонд; при перевищенні витрат над доходами визначається сума нестачі фінансових ресурсів. Додаткові кошти підприємство може залучити за рахунок випуску цінних паперів, отримання кредитів або позик, спонсорських внесків і т.д.
У фінансовому плані проводиться конкретна ув'язка кожного виду вкладень або фонду і джерела їх фінансування. Для цього складається перевірочна (шахова таблиця), у вертикальних графах якій наводяться напрями використання фінансових ресурсів, а в горизонтальних - джерела фінансування, що відповідає витратної і прибуткової частин балансу. Шахова таблиця дозволяє виявити цільовий характер використання ресурсів і збалансувати доходи і витрати за статтями. Основними прибутковими статтями фінансового плану є прибуток, амортизаційні відрахування, банківські позики та інші доходи та надходження; основними статтями рас ходів - податкові відрахування, витрати на капітальні вло вання, кошти на погашення банківських позичок.
Практично фінансові плани конкретизують стратеги ческие. У свою чергу тактичні плани деталізуються за допомогою оперативного планування, яке являє собою розробку оперативних фінансових планів: касового плану, кредитного плану, платіжного календаря та ін
Касовий план відображає рух готівкових коштів перед прийняття протягом певного періоду (найчастіше кварталу). Саме погане управління готівкою - основна причина фінансово-економічних труднощів, тому складання кас сових планів і контроль за їх виконанням мають важливе зна чення для підвищення платоспроможності підприємства.
Кредитний план - план надходження позикових коштів і графік погашення заборгованості. Зазвичай оформляється у вигляді кредитної ставки.
Платіжні календарі, часовий горизонт яких коливається від 5 до 30 днів, відображають оперативні дані про рух нии та залишки коштів на розрахунковому рахунку підприємства. (27; с.524).
Зрештою фінансове планування спрямоване на забезпечення раціонального і ефективного використання наявних у підприємства.
