витрати в протягом звітного (податкового) періоду включаються до складу інших витрат у розмірі, що не перевищує 4 відсотки від витрат платника податку на оплату праці за цей звітний (податковий) період
Сума витрат у фінансовому обліку = 3000 +180000 = 183000
Сума витрат у податковому обліку = (50000 * 4%) +180000 = 182000
Різниця у витратах = 183000-182000 = 1000
2. Розрахувати суму розбіжності умовного податку на прибуток та поточного податку на прибуток за січень 2003 року.
Умовний податок на прибуток = (300000-182000) * 24% = 28320
Поточний податок на прибуток = (300000-183000) * 24% = 28080
Розбіжність = 28080-28320 = -240
3. Кваліфікувати розраховані в п. 2 розбіжності як постійне податкове зобов'язання, відкладене податкове зобов'язання чи відкладений податковий актив.
Дане розбіжність класифікується як відстрочене податкове зобов'язання
В
Список літератури
1. Податковий кодекс РФ (Частина 1): Федеральний закон № 146 - ФЗ від 31.07.98, змін. і доп. На 01.01.06 р.
2. Податковий кодекс РФ (Частина 2): Федеральний закон № 117 - ФЗ від 05.08.2000 змін. і доп. На 01.01.06 р.
3. Касьянов М. М. Податки повинні збагачувати країну, гарантуючи благополуччя громадян// Російська газета. 2000 р. № 101. С. 2, 13, 22 - 23. p> 4.Кочетова Н. Податок на доходи фізичних осіб// Аудит і оподаткування. 2001 р. № 1. С. 25 - 28. p> 5.Налог: Навчальний посібник/За ред. Чорниця Д. Г. 3-е изд. М.: Фінанси і статистика, 2004. 688 с. p> 6.Справочнік директора підприємства/За ред. Лапусти М. Г. 4-е вид., Испр., Зрад. і доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.
7.Юткіна Т. Ф. Податки та оподатковування: Підручник. М.: ИНФРА-М, 2004. 429 с. br/>
