ровільне страхування майна
4. витрати на відрядження
5. витрати на оплату послуг банків
приймаються до відрахування при обчисленні:
(а) податку на прибуток;
1. витрати на будь-які види винагород, що надаються керівництву або працівникам крім винагород, що виплачуються на підставі трудових договорів (контрактів)
2. кошти, що перераховуються профспілковим організаціям
3. витрати на добровільне страхування майна
4. витрати на відрядження
5. витрати на оплату послуг банків
приймаються до відрахування при обчисленні:
(б) єдиного податку;
3. витрати на добровільне страхування майна
4. витрати на відрядження
Ситуаційна задача 3
ТОВ "Алмаз" і ЗАТ "Веселка" уклали договір оренди нежитлового приміщення № 12 від 01.07.2003г., відповідно до якого ТОВ "Алмаз" передає ЗАТ "Веселка" у тимчасове володіння і користування нежитлове приміщення під офіс площею 50 кв. метрів за адресою вул. Новорічна, 32. p> Відповідно до умов договору орендна плата становить 18000 рублів на місяць (для випадку, коли організація знаходиться на звичайному режимі оподаткування за правилами 25 глави НК РФ, у вартість орендної плати в розмірі 18000 рублів включається сума ПДВ за ставкою 20%).
30.07.2003г. ТОВ "Алмаз" виставило ЗАТ "Веселка" рахунок-фактуру № 28 від 30.07.2003г. на орендну плату за договором оренди нежитлового приміщення № 12 від 01.07.2003г. за липень у розмірі 18000 рублів (для випадку, коли організація знаходиться на звичайному режимі оподаткування за правилами 25 глави НК РФ, у вартість орендної плати в розмірі 18000 рублів включається сума ПДВ за ставкою 20%).
31.07.2003г. на розрахунковий рахунок ТОВ "Алмаз" надійшли кошти від ЗАТ "Веселка" у розмірі 12000 рублів на рахунок орендної плати за рахунком-фактурою № 28 від 30.07.2003г.
Завдання:
Розрахуйте суму доходів ТОВ "Алмаз" за липень 2003 року, що враховуються для цілей оподаткування:
за правилами глави 25 НК РФ (організація визначає доходи і витрати за методом нарахування);
Доходи = 12000-18% ПДВ = 12000 - 1830 = 10170
за правилами глави 26.2 НК РФ. Доходи формуються за правилами ст.249 гл.25 НК РФ, таким чином
Доходи = 12000-18% ПДВ = 12000 - 1830 = 10170
Ситуаційна задача 4
28.07.2003г. ТОВ В«ТоплексВ» був безоплатно отримано від ТОВ В«МебельцентрВ» книжкова шафа, ринкова вартість якого склала 12000 рублів.
Згідно Акту про прийом-передачу об'єкта основних засобів (Крім будівель, споруд) № 2 від 28.01.2003г. шафа був введений в експлуатацію. Встановлений при цьому строк корисного використання для цілей бухгалтерського обліку становить 72 місяці.
Завдання
1. Розрахуйте суму позареалізаційних доходів ТОВ В«ТоплексВ», що беруть участь у формуванні фінансового результату за Липень 2003.
позареалізаційні доходи при формуванні фінансового результату = 12000 -166,70 = 11833,30
Норма амортизації = 100/6 = 16,67%
Сума амортизації = 12000 * 16,67%/12 = 166,70
2. Розрахуйте суму позареалізаційних доходів ТОВ "Топлекс", що враховуються при розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток за липень 2003 року.
позареалізаційні доходи при розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток = 12000 -165,60 = 11834,40
Норма амортизації = 1/72 * 100 = 1,38%
Сума амортизації = 12000 * 1,38% = 165,60
Ситуаційна задача 5
За даними бухгалтерського фінансового обліку ТОВ "Діадема" в січні 2003 року були здійснені представницькі витрати в сумі 3000 рублів, пов'язані з офіційним прийомом представників ТОВ "Юліс" з проведенням обіду в ресторані і відвідуванням виставки "СТРОЙСІБ-2003" для демонстрації зразків продукції ТОВ "Діадема" і встановлення взаємної співпраці. p> За даними податкового обліку за аналогічний період в якості витрат звітного періоду була визнана сума представницьких витрат у межах встановленого ст. 264 НК РФ нормативу. p> Витрати на оплату праці за звітний період за даними податкового обліку організації склали 50000 рублів.
Сума доходів, отриманих ТОВ "Діадема" за липень 2003 року, за даними бухгалтерського обліку і за даними податкового обліку збігається і дорівнює 300000 рублів.
Загальна сума витрат організації за липень 2003 року (за винятком згаданої вище суми представницьких витрат) за даними бухгалтерського обліку і за даними податкового обліку збігається і дорівнює 180000 рублів.
Завдання
1. Розрахувати і кваліфікувати отриману ТОВ "Діадема" за січень 2003 року різницю у витратах за даними бухгалтерського фінансового та податкового обліку відповідно з термінологією ПБО 18/02 "Облік розрахунків з податку на прибуток".
У відповідності зі ст.264 НК РФ представницькі...
