ій резерв не створюється. У разі терміну заборгованості 45-90 днів, резерв створюється у розмірі 50% від величини заборгованості; якщо більше 90 днів - у розмірі 100%.
Тому створення резервів по сумнівних боргах буде служити додатковим інструментом в існуючому механізмі, оскільки сприятиме зниженню фінансового ризику.
В управлінні поточною діяльністю підприємства важливий розрахунок поточних фінансових потреб, що дозволяє визначити суму негрошових оборотних активів, сформованих за рахунок власного і позикового капіталу.
Розрахуємо величину поточних фінансових потреб господарства на ЗО.Од. 2011 року.
ТФП=Об.А - Ден.ср.- Кр.Об.
ТФП=39904 тис. руб.
Даний розрахунок показує, що ТОВ «РіК» потребує постійних джерелах фінансування в розмірі 39 904 тис. руб.
. Організація фінансового забезпечення та фінансового управління довгостроковими інвестиціями
Одна з найважливіших сторін виробничо-господарської діяльності підприємства будь-якої галузі і будь-якої форми власності-збереження і розвиток свого виробничо-економічного потенціалу. Діяльність господарств в цьому плані називається інвестиційною.
Інвестиції - це грошові кошти, цінні папери, інше майно, що вкладається в підприємництво з метою отримання прибутку і досягнення іншого корисного ефекту.
ТОВ «РіК» здійснює інвестиції двох видів, розділених залежно від об'єктів вкладення:
. Реальні - це довгострокові вкладення на формування і розширене відтворення основних фондів.
. Фінансові - це вкладення в різні фінансові інструменти. У 2011 році було придбано нове доїльне обладнання та
агрегати (2), роздавальник кормів для ВРХ, транспортер для прибирання гною, здійснюється реконструкція і модернізація тваринницького комплексу, було придбано поголів'я дійного стада ВРХ.
До складу фінансових інвестицій відносяться довгострокові короткострокові фінансові вкладення. До кінця 2011 були придбані цінні папери інших організацій (облігації) на суму 8010 тис. руб., Надані позики в розмірі 1989 тис. руб.
На жаль, на підприємстві не існує механізму планування джерел фінансування інвестицій. Основними джерелами фінансування є откритая.в 2006 кредитна лінія. Цілями відкриття кредитної лінії є реконструкція і модернізація тваринницького комплексу, придбання поголів'я дійного стада ВРХ.
У 2006 році підприємство уклало кілька договорів сублізингу з ТОВ «Воронезька земля» за якими ТОВ Агрофірма
«Авіценна» було надано у володіння і користування на термін 120 місяців, при цьому обладнання враховується на балансі підприємства. За одним договором підприємство придбало культиватор стерньовий КСП і сума платежу по ньому повинна була скласти 850008,00 рублів, за другим договором був придбаний плуг оборотний напівнавісний типу ППО «Сабан» з сумою платежу 1787652,00 рублів, по третьому договором - розкидач мінеральних добрив з сумою платежу 791777,00 рублів. Але в даний час підприємство не здійснює платежі за даними договорами. Згідно з договорами за несвоєчасний переказ грошових коштів у встановлені терміни підприємство сплачує лізингода...
