ідставі даних минулих років. На планову площу посіву проводиться розрахунок всіх витрат, а потім визначаються сукупні витрати.
Грошові кошти займають особливе місце у складі оборотних активів, що вимагає їх окремого планування. Основна мета складання плану грошових потоків - виявлення обсягу грошових ресурсів, необхідних для забезпечення господарських операцій за всіма видами діяльності господарства (звичайної, інвестиційної, фінансової), а також синхронності їх надходження і витрачання в майбутньому періоді. У ТОВ «РіК» застосовується прямий метод планування грошових потоків. Суть прямого методу полягає в наступному. Прогнозування здійснюється в розрізі трьох видів діяльності:
основної, інвестиційної та фінансової, по яких відображається залишок грошових коштів на початок періоду, надходження, витрати грошових коштів, рух грошових коштів, підсумковий грошовий потік і залишок на кінець періоду.
Однак при плануванні грошових потоків прямим методом не можна виявити взаємозв'язок фінансового результату і зміни суми грошових коштів. Це можна досягти при прогнозуванні грошових потоків непрямим методом.
Мета планування грошових потоків прямим методом - визначення валових грошових потоків за видами діяльності та формування чистого грошового потоку.
Основними джерелами формування оборотних активів є власні кошти, позикові та залучені.
Власний оборотний капітал відіграє найбільш важливу роль у забезпеченні поточної діяльності підприємства. Він відображає частину власного капіталу організації, вкладену в оборотні активи і постійно знаходиться в обороті.
Фактична наявність власного оборотного капіталу (СОК) можна визначити 2 методами:
. «метод зверху» (СОК - III розділ +1 У розділ - 1 розділ);
. «Метод знизу» (СОК - II розділ - V розділ).
Таблиця 4. Величина СОК в ТОВ «РіК» за період
Датана 31. 12.2006 г.на 31. 12.2010 г.на31. 12.2011г.на 30.09.2009 Iсобственний оборотний капітал2934-214773544239907
З розрахунків видно, що величина СОК різко змінювалася в 2006 - початок 2011 року. Це пов'язано з тим, що довгострокові за рахунок власного капіталу підприємства фінансувалися необоротні активи, а оборотні активи - за рахунок короткострокових кредитів і позик. До кінця 2011 року величина СОК різко збільшилася, що пов'язано з виникненням у підприємства довгострокових зобов'язань. Тому поліпшення становища стосовно СОК тільки видиме.
При управлінні оборотними активами і поточними пасивами в організації методи фінансового менеджменту не використовуються.
Управління дебіторською заборгованістю має бути спрямоване на скорочення заборгованості шляхом ретельного вибору 'постачальників, використання спонтанного фінансування та систематичного моніторингу стану заборгованості.
Серед заходів, які сприятимуть вдосконаленню діючого механізму управління дебіторською та кредиторською заборгованістю можна назвати створення резерву по сумнівних боргах.
Принцип створення резерву по сумнівних боргах заснований на аналізі структури дебіторської заборгованості за термінами. Якщо дебіторська заборгованість має термін не більше 45 днів, то по н...
