иваються кредиторами.
До складу майна підприємства, як майнового комплексу входять усі види майна, у тому числі і борги. Підприємство володіє і користується кредиторською заборгованістю, але вона зобов'язана повернути чи виплатити дану частину майна кредиторам, які мають права вимоги на неї.
Кредиторів, заборгованість яких виникла у зв'язку з купівлею у них матеріальних цінностей, відносять до постачальників. Заборгованість із заробітної плати працівникам організації, щодо сум платежів до бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення та інші подібні нарахування називають зобов'язаннями за розподілом. Кредиторів, заборгованість яких виникла за іншими операціями, називають іншими кредиторами.
До складу кредиторської заборгованості підприємства входять такі категорії:
постачальники та підрядники;
векселі до сплати;
заборгованість перед дочірніми і залежними товариствами;
заборгованість перед персоналом організації;
заборгованість перед бюджетом і соціальними фондами;
заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів;
аванси отримані;
інші кредитори.
Як правило, для підприємства вартість використання кредиторської заборгованості мінімальна і до витрат, пов'язаних з її обслуговуванням відносять штрафи і пені за прострочення.
До іншим короткострокових зобов'язань відносять заборгованість перед засновникам по виплаті доходів, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат, інші короткострокові зобов'язання.
Таким чином, фінансування оборотних коштів на підприємстві можливе на основі власних і позикових коштів. Використання земних коштів здійснюється на платній основі.
оборотний засіб потреба джерело
3. РОЗРАХУНОК потреби в оборотних коштах і джерела їх фінансування
Склад і структура оборотних коштів ТОВ «УТТ і СТ-Бурсервіс» за 2010-12 рр.. представлена ??в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1
Склад і структура оборотних коштів
Показатель2010 р., тис. р.Доля,% 2011, тис. р.Доля,% 2012, тис. р.Доля,% Запаси2083514, 12377014,72894316,4 НДС15021, 016581 , 017011,0 Дебіторська задолженность8910560, 49241857,39650254,6 Фінансові вложенія2400016, 32885017,92215012,5 Грошові кошти та еквіваленти121058, 2145099,02750915,6 Ітого147547100, 0161205100,0176805100,0
За аналізований період величина середньорічних залишків оборотних коштів збільшилася на 29 258 тис. р. Найбільше зростання припав на збільшення грошових коштів та еквівалентів. Динаміка оборотних коштів представлена ??на малюнку 2.1.
Рисунок 2.1 Динаміка оборотних коштів
У структурі оборотних коштів найбільша частка припадає на дебіторську заборгованість, причому її частка знизилася з 60,4% в 2010 р. до 54,6% в 2012 р. Структура оборотних коштів за 2012 р. представлена ??на малюнку 2.2.
Малюнок 2.2 Структура оборотних коштів
Склад і структура запасів ТОВ «УТТ і СТ-Бурсервіс» за 2010-12 рр.. представлена ??в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2
Структура запасів
Показатель2010 р., тис. р.Доля,% 2011, тис. р.Доля,% 2012, тис. р.Доля,% Сировина і матеріали1058150, 81210450,91750660,5 Витрати у незавершеному проізводст...
