року; розміру резервів покриття пенсійних зобов'язань станом на кінець звітного року.
Підставою для формування фондом пенсійних накопичень є укладення договору обов'язкового пенсійного страхування.
Формування пенсійних накопичень фондом відбувається протягом дії договору про обов'язкове пенсійне страхування. У разі розірвання договору не з причини смерті застрахованої особи відбувається передача коштів пенсійних накопичень, врахованих на рахунку застрахованої особи. Тому до джерел формування коштів пенсійних накопичень належать такі: достроково виплачені з Пенсійного фонду Росії (далі по тексту - ПФР) до фонду за заявою застрахованої особи кошти, враховані в спеціальній частині індивідуального особового рахунку застрахованої особи, що надійшли в ПФР для подальшої передачі до фонду і ще не передали керуючої компанії; кошти, передані до фонду попереднім страховиком (фондом) у зв'язку з укладенням застрахованою особою з фондом договору про обов'язкове пенсійне страхування та ін кошти відповідно до п.4 ст.18 Закону «Про НПФ».
До складу пенсійних накопичень входять засоби виплатного резерву, формованого фондом з метою фінансового забезпечення виплат накопичувальної частини трудової пенсії по старості, і кошти пенсійних накопичень, сформовані на користь застрахованих осіб, яким призначена термінова пенсійна виплата.
Фонд протягом місяця після надходження коштів пенсійних накопичень з ПФР або іншого фонду передає їх керуючої компанії в довірче управління. Передані фондом в довірче управління компанії, засоби, включаючи чистий фінансовий результат від реалізації активів, зміну ринкової вартості інвестиційного портфеля за рахунок переоцінки на звітну дату є джерелом формування пенсійних накопичень. Переоцінка ринкової вартості інвестиційного портфеля при інвестуванні коштів пенсійних накопичень проводиться на підставі поточної ринкової вартості активів, у які інвестовано зазначені кошти.
Керуюча компанія в порядку, визначеному договором довірчого управління, забезпечує передачу необхідних коштів пенсійних накопичень для виконання фондом своїх зобов'язань перед застрахованими особами та їх правонаступниками. Ще одними джерелами формування пенсійних накопичень фонду є: кошти, що надійшли до фонду від керуючих компаній для виплати застрахованим особам або їх правонаступникам і ще не спрямовані на виплату накопичувальної частини трудової пенсії; кошти, що надійшли до фонду від керуючих компаній для передачі в ПФР або інший фонд і ще не передані в ПФР або інші фонди; частини майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності фонду, в разі направлення цього майна на покриття негативного результату від інвестування пенсійних накопичень за рішенням ради фонду.
Будучи власністю фонду, пенсійні резерви призначені виключно для виконання зобов'язань фонду перед вкладниками, учасниками фонду та їх правонаступниками відповідно до укладених пенсійних договорами. Закон «Про НПФ» встановлює заборону на звернення стягнення на пенсійні резерви за боргами фонду, вкладників, страхувальників, керуючої компанії (керуючих компаній), спеціалізованого депозитарію і інших третіх осіб, включаючи застрахованих осіб та учасників. Допускається звернення стягнення на зазначені кошти тільки за боргами фонду перед його учасниками.
Пенсійні накопичення призначені для виконання зобов'язань фонду перед застрахованими особами згідно з договорами про обов'язкове пенсійне страхування та договора...
