ок розділу 1 глави I форми 0409102), за винятком процентних доходів від вкладень в боргові зобов'язання (крім векселів) (підрозділ 5 розділу 1 глави I), доходів від надання лізингових послуг (символ 12405), штрафів, пені, неустойок за операціями залучення і розміщення грошових коштів (символ 17101). Сюди ж додаються суми доходів минулих років, виявлених у звітному році за операціями залучення та надання коштів (символ 17201), доходів від відкриття і ведення позичкових рахунків клієнтів, доходів від надання консультаційних та інформаційних послуг у зв'язку з наданням позик, доходів від відновлення сум резервів на можливі втрати, сформованих під вимоги щодо отримання процентних доходів. Процентні доходи від вкладень в цінні папери являють собою суму процентних доходів від вкладень в боргові зобов'язання (крім векселів) (підрозділ 5 розділу 1 глави I) та доходів від відновлення сум резервів на можливі втрати, сформованих під вимоги щодо отримання процентних доходів.
Рп - процентні витрати. Вони являють собою суму процентних витрат (підсумок розділу 1), штрафів, пені, неустойок за операціями залучення та розміщення коштів і витрат минулих років, виявлених у звітному році за операціями залучення і розміщення грошових коштів, збільшену на величину відрахувань в резерви на можливі втрати, сформовані під вимоги щодо отримання процентних доходів.
Показник чистого спреда від кредитних операцій (ПД6) визначається як різниця між процентними (у відсотках річних) відносинами процентних доходів за позиками до середньої величини позик і процентних витрат до середньої величини зобов'язань, генеруючих процентні виплати
ПД6=* 100% - * 100%
де СЗср - середня величина позичок, розраховується за формулою середньої хронологічної;
ОБср - середня величина зобов'язань, генеруючих процентні виплати, яка розраховується як середня хронологічна. Зобов'язання, генеруючі процентні виплати (ОБ) - це значення показника «Усього зобов'язань» за вирахуванням значень показників «інші зобов'язання» і «резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і операціями з резидентами офшорних зон форми 0409806.
Приведення значень всі зазначених показників до річній оцінці здійснюється шляхом множення на 12 і ділення на кількість місяців, що минули з початку року до квартальної звітної дати.
Відповідно до отриманих значеннями визначаються бальна і вагова оцінка зазначених показників у відповідності з даними наступної таблиці 6 [26]:
Таблиця 6 - Бальна і вагова оцінки показників прибутковості
ПоказательЗначенія (%) Вес1 балл2 балла3 балла4 баллаПД10 gt;=1,4 lt; 1,4 і gt;=1,7 lt; 0,7 і gt;=0 lt; 03ПД20 gt;=4 lt; 4 і gt;=1 lt; 1 і gt;=0 lt; 03ПД4 lt;=60 gt; 60 і lt;=85 gt; 85 і lt;=100 gt; 1002ПД5 gt;=5 lt; 5 і gt;=3 lt; 3 і gt;=1 lt; 12ПД6 gt;=12 lt; 12 і gt;=8 lt; 8 і gt;=4 lt; 41
Для загальної оцінки прибутковості банку розраховується узагальнюючий результат як середнє зважене значення всіх показників:
РГД =:
де бал i - оцінка від 1 до 4,
вага i - оцінка за шкалою відносної значущості від 1 до 3.
Узагальнюючий результат по групі показників оцінки прибутковості округляється до цілого числа. Узагальнюючий результат характеризує стан прибутковості наступним чином:
рівний 1 - «хороше»;
рівний 2 - «задовільний»;
рівний 3 - «сумнівне»;
рівний 4 - «незадовільний» [12].
Існує багато методів, що дозволяють оцінити доходи і прибутковість комерційних банків. Важливість їх використання обумовлена ??значимістю доходів комерційного банку, так як вони є основним джерелом фінансового результату банку і від їх співвідношення з витратами залежить, отримає банк прибуток або понесе збитки. Істотним є не тільки прагнення до підвищення прибутковості окремих операцій банку поряд зі скороченням витрат, але і ритмічність і стабільність отримання доходів, щоб забезпечити сприятливу картину росту і розвитку банку в динаміці. Існуючі класифікації доходів банку дозволяють орієнтуватися в їх безлічі і співвідносити отримані грошові надходження з їх джерелами. Цей поділ доходів на стабільні і нестабільні, доходи від основної та побічної діяльності банку, операційні та неопераційні, процентні і непроцентні доходи, доходи від активних і пасивних операцій банку. З безлічі угруповань доходів найбільш істотною є їх класифікація відповідно до норм складання звітності, зокрема, звіту про прибутки і збитки банку. Вона забезпечує уніфікацію доходів всіх банків для можливості проведення ефективного аналізу фінансового стану банку і його місця на ринку банківських послуг.
процентний маржа прибуток витрати
Глава 2. Аналіз практики формування та використання прибутку в комерційному ба...
