овлено саме підвищенням (хай і не настільки значним) темпу зростання витрат банків над темпом зростання їх доходів. Виняток становить Газпромбанк, де темпи зростання доходів вище темпів зростання доходів, що і зумовило підвищення рентабельності його доходів на 1 січня 2013 в порівнянні з 1 січня 2012 року з 2,6 до 3,3%. Таким чином, для підвищення прибутковості банкам необхідно скоротити витрати.
Слід зазначити, що еластичність темпів приросту доходів у всіх представлених банків вище 1, що свідчить про продуктивному використанні ресурсів. Для визначення процентного доходу, що належить до окремої банківської операції, наприклад, кредитної, використовується наступна формула:
Д (%)=г * с (%) * К
де Д (%) - сума відсотків, одержуваних при погашенні кредиту разовим платежем;
г - число років, протягом яких нараховується відсоток;
с (%) - ставка відсотка (відносним числом);
К - сума кредиту, на яку нараховується відсоток.
Пункт 3.3 глави 3 вказівки Центрального банку Російської Федерації № 2 005-У «Про оцінку економічного становища банків» від 30.04.2008 р вводить показники, що дозволяють оцінити прибутковість банку на основі прибутковості активів і капіталу, структури витрат , чистої процентної маржі та чистого спреду від кредитних операцій.
При цьому показник прибутковості активів (ПД10) представлений у вигляді процентного відношення (у відсотках річних) фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій до середньої величини активів:
ПД10=* 100%
де ФР - фінансовий результат банку, що представляє собою показник «Прибуток до оподаткування» або «Збиток до оподаткування», збільшений на розмір податків і зборів, що відносяться на витрати і величину негативної переоцінки цінних паперів та зменшений на величину позитивної переоцінки цінних паперів;
ЧДраз - чисті доходи від разових операцій у формі різниці між доходами і витратами від разових операцій банку. До доходів від разових операцій відносяться інші доходи (підсумок розділу 7 глави I форми 0409102 - звіту про прибутки і збитки), за винятком штрафів, пені, неустойок за операціями залучення та надання розміщення грошових коштів (символ 17101 звіту про прибутки і збитки), інших доходів, що відносяться до інших (символ 17306 звіту) і доходів минулих років, виявлених у звітному році (підсумок підрозділу 2 розділу 7 глави I звіту). Сюди ж, до доходів від разових операцій додаються операційні доходи від вибуття (реалізації) майна відповідно до формованої звітністю (символ 16302 звіту про прибутки і збитки). До витрат від разових операцій відносять витрати банку з реалізації майна (символ 26307 форми 0409102), судові та арбітражні витрати (символ 26407 звіту про прибутки і збитки), штрафи, пені, неустойки за іншими банківськими операціях і операціях (символ 27102 звіту), іншим (господарськими операціями (символ 27103 звіту), платежі до відшкодування заподіяних збитків (символ 27301 звіту), від списання нестач матеріальних цінностей (символ 27302 звіту), готівки, сум за фальшивими квитків і монет (символ 27303 звіту), а також витрати , що виникають як наслідки надзвичайних обставин господарської діяльності (символ 27307 звіту);
Аср - середня величина активів, яка розраховується за формулою середньої хронологічної. Показник прибутковості капіталу (ПД20) визначається як процентне (у відсотках річних) відношення фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій і нарахованих податків до середньої величини капіталаю.
ПД20=* 100%
де Н - нараховані податки як показник «Нараховані (сплачені) податки» звіту про прибутки і збитки (яку публікує форма);
КСР - середня величина капіталу, яка розраховується за формулою середньої хронологічної.
Показник структури витрат (ПД4) визначається як процентне відношення адміністративно-управлінських витрат до чистих доходів (витрат) за формулою:
ПД4=* 100%
де Рау - адміністративно-управлінські витрати як підсумок розділу 6 глави II форми 0409102, за винятком судових та арбітражних витрат (символ 26407 звіту про прибутки і збитки), податків і зборів, що відносяться на витрати (символ 26411 звіту) і витрат за реалізації майна (символ 26307); ЧД - значення показника «Чисті витрати (доходи)» форми 0409807. Показник чистої процентної маржі (ПД5) визначається як процентне відношення (у відсотках річних) чистих процентних і аналогічних доходів до середньої величини активів:
ПД5=* 100%
де ЧДП - чисті процентні та аналогічні доходи. Представляють собою різницю між процентними доходами (Дп) і процентними витратами (Рп). Дп - це процентні доходи по позиках. Вони являють собою суму процентних доходів (підсум...
