ілом «Грошові потоки від поточних операцій».
У рядку 4 110 вписується сума всіх грошових коштів, що були отримані від поточних операцій. Знаходиться це число шляхом додавання показників у рядках з 4 111 по 4119. Ці рядки містять дані про:
надходженні фінансів, а також грошових еквівалентів в підрозділ, що виробляє операції з готівкою, і на розрахункові рахунки підприємства після реалізації продукції або послуг (+4111);
приході від виручки за ліцензійними платежами, орендній платі, від сум комісійних та ін. надходженням;
в результаті перепродажу інвестицій;
графи 4114 - 4118 можуть містити назву додаткових джерел доходів та показники по ним;
4 119 - це інший прихід, сюди можуть зазначатися надходження від самих різних форм поточної діяльності організації.
Далі йде графа 4 119, яка розраховується шляхом додавання вмісту граф 4121-4129 і характеризує кількість видатках щодо поточної діяльності. Дані граф 4 120 і 4121-4129 заносяться в круглі дужки. Серед цих даних міститься інформація про:
витратах з оплати матеріалів, сировини, послуг (+4121), зобов'язання перед підрядниками, постачальниками, які допомагають підприємству функціонувати і здійснювати поточні операції;
платежах у зв'язку з оплатою праці працівників (рядок 4122).
відрахуваннях процентів за борговими зобов'язаннями (рядок 4123).
сплаті податку на прибуток (рядок 4124).
У рядках 4125-4128 знаходять своє відображення витрати за додатковими потребам підприємства.
Графа 4 129 «Інші платежі», аналогічно іншим надходженням містить дані про витрати, що не підпали під основну класифікацію.
У графі 4 100 «Сальдо грошових потоків від поточних операцій» міститься інформація про різниці приходу і витрати підприємства за його поточними господарських і фінансових процесів.
Показник сальдо знаходиться шляхом складання значень в графах 4110 - 4120.
Негативний показник сальдо, на відміну від позитивного, також записується в круглих дужках.
Далі необхідно заповнювати розділ «Грошові потоки від інвестиційних операцій».
У ньому наочно відображається динаміка фінансових коштів, що обумовлена ??вкладеннями підприємства, а саме формуванням, купівлею або ліквідацією необоротних активів.
У рядку 4210 розташовуються дані про інвестиційні діях організації, а саме сумарна кількість коштів від інвестицій. Для цього підсумовуються показники у графах 4211-4219. У їх число входять:
дані з графи 4211 - надходження від продажу цих активів, за винятком фінансових вкладень;
прихід від продажу акцій інших організацій, що відображається у рядку 4212;
рядок 4213 з відомостями про надходження від продажу прав вимоги коштів до інших юридичних осіб, повернення позик;
надходження у вигляді відсотків за борговими фінансовим вкладенням, від дивідендів та дольової участі в інших фірмах (+4214);
а також інші надходження в рядку 4219.
Рядок 4220 під назвою «Платежі за інвестиційними операціями» містить інформацію про витрати з інвестиційної діяльності підприємства і розраховується складанням значень рядків 4221-4229. Всі значення в графах 4220 - 4229 вносяться в круглі дужки. У їх числі знаходяться:
витрати на покупку, створення. Удосконалення, перебудову внеооборотних активів і підготовку до них (графа 4221);
платежі на придбання цінних паперів інших організацій (рядок 4 222);
платежі, пов'язані з купівлею боргових цінних паперів, що надають підприємству право стягувати борги з інших юридичних осіб та надавати їм кредити (+4223);
виплата відсотків по боргах, що входять у вартість інвестиційного активу (4224).
завершують перелік все ті ж інші платежі з графи 4 229.
При здійсненні інвестиційних операцій також розраховується сальдо (рядок 4200). Воно знаходиться як різниця надходжень і витрат за основними статтями інвестиційної діяльності. Тобто від значень +4210 віднімаються значення графи 4220.
Занесення значення сальдо в круглі дужки аналогічного проводиться при наявності негативного показника.
Далі йде розділ «Грошові потоки від фінансових операцій». У ньому, як неважко здогадатися міститься інформація про тих грошових коштах підприємства, що надійшли на пайовій основі або були взяті в борг.
У рядок 4 310 «Надходже...
